Što je običan dohodak?
Obični dohodak je svaka vrsta dohotka koju ostvaruje organizacija ili pojedinac koji se oporezuje po običnim stopama. To uključuje, ali nije ograničeno na plaće, plaće, napojnice, bonuse, najamnine, tantijeme i prihod od kamata od obveznica i provizija. Dugoročni kapitalni dobici ili povećanje vrijednosti ulaganja u vlasništvu više od godinu dana, kao i kvalificirane dividende oporezuju se različito i stoga se ne smatraju običnim dohotkom.
Ključni odvodi
- Obični dohodak je svaka vrsta dohotka koja se oporezuje po običnim stopama. Dugoročni kapitalni dobici i kvalificirane dividende ne smatraju se običnim dohotkom, jer se oboje različito oporezuju. U korporativnom okruženju, uobičajeni dohodak dolazi iz redovnog svakodnevnog poslovanja, isključujući prihod ostvaren prodajom kapitalne imovine. Za privatne ljude uobičajeni dohodak sastoji se od uobičajenog dohotka plaće koju su platili prije poreza.
Razumijevanje običnih prihoda
Obični dohodak dolazi u dva oblika: poslovni dohodak i osobni dohodak. U korporativnom okruženju, pojam se odnosi na bilo koju vrstu prihoda ostvarenog iz redovnog svakodnevnog poslovanja, isključujući bilo koji prihod ostvaren prodajom dugotrajne kapitalne imovine, poput zemlje ili opreme.
U međuvremenu, iz osobne perspektive, uobičajeni dohodak može se definirati kao bilo koja vrsta novčanog priljeva koja je podložna porezu na dohodak, kao što je naglašeno u Službi unutarnjih prihoda (IRS).
Primjeri običnih prihoda
pojedinci
Za privatne osobe uobičajeni se dohodak sastoji od plaća i plaća koje ostvaruju od svojih poslodavaca prije oporezivanja. Ako, na primjer, osoba drži Target posao i zarađuje 3000 USD mjesečno, njihov godišnji redoviti prihod može se izračunati množenjem 3000 USD sa 12.
Ako ovaj zaposlenik službe za korisnike nema drugih izvora prihoda, 36.000 USD je iznos koji bi se oporezovao u poreznoj prijavi na kraju godine kao bruto dohodak. Alternativno, ako je ista osoba također posjedovala imovinu i zarađivala 1.000 dolara mjesečno prihoda od najma, njihov bi se uobičajeni prihod povećavao na 48.000 dolara godišnje.
Tvrtke
Za tvrtke je uobičajeni prihod pretporezna dobit ostvarena prodajom proizvoda ili proizvoda ili usluga. Retailer Target ostvario je 75, 4 milijarde dolara ukupnog prihoda u godini koja je završila 2. veljače 2019. godine.
Izvor: Američka komisija za vrijednosne papire.
Međutim, ta prodaja košta novac koji treba generirati. Tvrtka je tvrdila da su troškovi koji se mogu pripisati proizvodnji prodane robe (COGS) iznosili 53, 3 milijarde dolara. Target je također rekao da je izdvojio 15, 7 milijardi USD na prodajne, opće i administrativne troškove (S&GA). Faktor u i amortizacija, gubitak vrijednosti njegove materijalne i nematerijalne imovine i dobit ćete običan prihod od 4, 1 milijardu dolara. Ovo je iznos prihoda na koji će se Target oporezivati u svojoj fiskalnoj godini.
Obični se dohodak nadoknađuje samo standardnim odbitkom poreza, dok se kapitalni dobici nadoknađuju samo kapitalnim gubicima.
Posebna razmatranja
Kako bi potaknula ljude da ulažu dugoročno, država oporezuje kapitalni dobitak i uobičajene dividende na dionice niže od običnih dohodaka. Dividende su oporezovane kao obični dohodak - do 38, 6% - donošenjem Zakona o usklađivanju poreza na rad i rast iz 2003. (JGTRRA), kojim se porez na većinu prihoda od dividendi, zajedno s nekim dobitkom od kapitala, smanjuje na 15%. Te su promjene potaknule ulaganja i potaknule tvrtke da povećaju ili počnu isplaćivati dividende.
Krajem 2017. predsjednik Trump potpisao je Zakon o porezu na smanjenje poreza i radnim mjestima kojim se porezna stopa na kvalificirane dividende (vidi dolje) mijenja u 0%, 15% ili 20%, ovisno o oporezivom dohotku pojedinca i statusu podnošenja prijave,
Kvalificirane vs nekvalificirane dividende
Ulagači trebaju biti svjesni da sve dividende ne ispunjavaju uvjete za porezni tretman. Primjeri nekvalificirane dividende uključuju one koje isplaćuju investicijski fondovi za ulaganja u nekretnine (REITs) i matična ograničena partnerstva (MLP), dohodak isplaćen na dionicama sa dionicama (ESO), kao i dividende koje isplaćuju kompanije oslobođene od poreza i na štednji ili na tržištu novca računi.
Još jedna stvar na koju morate paziti su zahtjevi za podobnost. Redovne dividende isplaćene dioničarima profitnih društava obično se mogu oporezivati po smanjenoj stopi kapitalnih dobitaka. Međutim, ulagači se moraju pridržavati minimalnih razdoblja zadržavanja kako bi ih iskoristili.
Za uobičajenu dionicu, dionica se mora držati više od 60 dana razdoblja udjela, razdoblje od 120 dana koje počinje 60 dana prije datuma ex-dividende. Za preferirane dionice razdoblje zadržavanja je dulje, počevši 90 dana prije datuma ex-dividende tvrtke.
