Uplaćivanje doprinosa za individualni mirovinski bračni supružnik (IRA) važan je način stvaranja gnijezda umirovljenja bračnog para ako je zaposlen samo jedan supružnik. Pojedinci bez primanja od radnih mjesta općenito nemaju pravo na doprinos poreznim povlaštenim mirovinskim računima, kao što su IRA-i, jer nemaju "prihvatljivu" naknadu na kojoj bi mogli temeljiti takve doprinose. Međutim, postoji iznimka za oženjene, neradne osobe čiji su supružnici zaposleni, pod uvjetom da oboje ispunjavaju određene uvjete.
Ako su ispunjeni uvjeti, radni supružnik može dati doprinos IRA-u u ime supružnika koji ne radi ili supružnika koji ima malo prihoda - koristeći prihod zaposlenog supružnika za ispunjavanje zahtjeva o prihodu. Poznati su kao supružnički IRA doprinosi.
Ključni odvodi
- Ako jedan supružnik ima pravo na naknadu, taj supružnik može dati IRA doprinose za IRA za supružnika koji ne radi. Tradicionalni i Roth IRA imaju iste granice doprinosa, ali različite zahtjeve za podobnost. IRA-ovi svakog supružnika moraju se održavati odvojeno. IRA-e se ne može održavati zajednički.
Ispunjavanje doprinosa za supružničke IRA-e
- Imajte pravo na naknadu od najmanje cjelokupnog supružničkog doprinosa IRA plus svoj vlastiti IRA doprinos - ako ga ima. Za potrebe doprinosa u IRA-u, prihvatljiva naknada uključuje plaće, plaće, savjete, provizije, neoporezivu borbenu plaću i prihod od samozapošljavanja. Podnesite zajedničku prijavu poreza s porezom na dohodak sa supružnikom.
Dobne granice
Starosna ograničenja ne primjenjuju se na redovne Roth IRA doprinose.
Za tradicionalne doprinose IRA-e dane za 2019. godinu i ranije, supružnik mora biti mlađi od 70 godina na kraju godine za koju se doprinos daje. Ova dobna granica ne odnosi se na doprinose za 2020. godinu i nakon što je starosna granica uklonjena prema Zakonu o postavljanju svake zajednice za povećanje mirovina (SECURE) iz 2019. godine.
Ograničenja doprinosa za tradicionalne IRO-ove
Za 2019. i 2020. pojedinačni limit doprinosa manji je od: (a) 6000 USD godišnje za osobe mlađe od 50 godina na kraju godine i 7000 USD za sve osobe starije od 50 godina; ili (b) 100% prihvatljive naknade.
Možete dodati te iznose za IRA-e svog supružnika i supružnika u iznosu od najviše 12 000 USD - plus nadoplatu od 1000 USD za onog supružnika koji je prihvatljiv (u dobi od 50 i više godina).
Ograničenja naknade: Samo za Roth IRA
Ne postoji gornja granica dohotka za tradicionalne doprinose IRA-e. Međutim, ako želite doprinijeti Roth IRA-u za svog supružnika (ili sebe), postoje ograničenja prihoda.
Za 2020. bračni par koji podnosi zajednički zahtjev s modificiranim prilagođenim bruto dohotkom (MAGI) do 196.000 USD (193.000 USD u 2019.) ispunjava uvjete za doprinos cijelom iznosu za svaki od svojih Roth IRA-ova. Parovi s primanjima između 196.000 i 206.000 USD (193.000 do 203.000 USD za 2019.) mogu dati djelomične Roth-ove doprinose. Nakon što njihov prihod premaši 206 000 USD (203 000 USD za 2019. godinu), više se ne kvalificiraju za Roth IRA-e.
Porezni odbitci: pravila za tradicionalne IRA-e
Ako nijedan supružnik ne sudjeluje u planu koje sponzorira poslodavac, kao što je 401 (k), moći ćete odbiti puni iznos i vlastitog doprinosa i supružničkog doprinosa. Ako je radni supružnik pokriven planom poslodavca, njihova sposobnost odbitka bilo kojeg, nekih ili svih njihovih tradicionalnih doprinosa IRA ovisit će o njihovom prilagođenom prilagođenom bruto prihodu (MAGI) i statusu prijave poreza. Ova su pravila objasnjena u publikaciji IRS 590-A koja se ažurira svake godine.
"Jedna od glavnih prednosti koju vidimo i najveći razlog koji vidim zbog doprinosa supružničkom IRA-u je porezna olakšica", kaže Bryan Ward, CFP®, CIMA®, sa ProCore savjetnicima u Newport Beachu, Kalifornija. "Mnogi parovi s kojim radimo su u višim poreznim razredima i tražimo dodatne načine kako sniziti njihove poreze. Osim što smanjuje oporezivi dohodak bračnog para, pruža još jedno vozilo za uštedu u mirovini."
Ostala pravila
Za razliku od uobičajenog računa za provjeru ili štednju, na primjer, IRA-i ne mogu se održavati kao zajednički računi. Umjesto toga, IRA svakog supružnika mora se držati pod imenom i poreznim identifikacijskim brojem tog supružnika.
Pored gore opisanih pravila o supružničkim IRA-ima, postoje i druga pravila koja se primjenjuju na IRA-e. To uključuje sljedeće:
- Doprinosi IRA-a moraju se izvršiti u gotovini (što uključuje čekove). Vrijednosni papiri, uključujući uzajamne fondove i dionice, ne smiju se koristiti za doprinos sudionika IRA-e. Doprinosi za poreznu godinu moraju se položiti ili poslati poštom vašem IRA skrbniku do krajnjeg roka za prijavu poreza - uglavnom 15. travnja. Svakako pribavite potvrdu ako šaljete svoje priloge ili ih šaljete sljedivom poštom. Možda ćete trebati dostaviti dokaz o datumu slanja pošiljaka ako vaš doprinos stigne do skrbnika / skrbnika IRA-e nakon 15. travnja. Imajte na umu da se za svaku godinu u kojoj rok pada na vikend, produži na sljedeći radni dan. Sjetite se da navedete poreznu godinu na koju se treba primijeniti vaš doprinos. Skrbnici / skrbnici IRA-e obično polažu svoj doprinos za godinu u kojoj su ga primili, osim ako na čeku ili pratećoj dokumentaciji ne navedete da je doprinos za prošlu godinu. Ne morate dati svoj puni doprinos u jednom plaćanju. Umjesto toga, možete dati djelomične doprinose tijekom cijele godine, sve dok ispunjavaju rok od 15. travnja. Svoj doprinos IRA-e možete dati i nakon što ste podneli prijavu poreza na dohodak za tu godinu, pod uvjetom da ispunjavate rok od 15. travnja.
