Što je lapping shema?
Lailing shema je lažna praksa koja uključuje promjenu potraživanja radi skrivanja ukradenog novca. Metoda uključuje preuzimanje naknadne isplate potraživanja iz transakcije (npr. Prodaje) i korištenje za prikrivanje krađe. Potraživanja od druge transakcije pokrivena su novcem od treće transakcije i tako dalje.
Kako otkriti lapping sheme
Zamjenska shema može se otkriti praćenjem primjene novčanih primanja na račune kupaca. Ako postoje dokazi da se novčani primici rutinski primjenjuju na pogrešne račune kupaca, vjerojatno postoji aktivna shema lappinga.
Još jedan pokazatelj štrajka plaće je zaposlenik koji odbija oduzeti vrijeme odmora koje je zaradio. To je zato što se za lapsiranje traži da se lapper (pojedinac uključen u prijevaru) uključuje svaki dan i da ne može iskoristiti vrijeme za odmor. Jedan od glavnih znakova propadanja je porast starenja potraživanja. Shema krađe može samo privremeno sakriti krađu. Prije ili kasnije, nedostatak će se pokazati i zabilježiti kao gubitak.
Programi klađenja obično se događaju u manjim tvrtkama u kojima samo jedna osoba može upravljati novčanim primicima i naplatom od kupaca.
Kako spriječiti lapping sheme
Tvrtke mogu spriječiti lapping sheme na sljedeći način:
- Razdvajanje odgovornosti za blagajnu i naplatu (naziva se segregacija dužnosti) Odabir nekoga osim blagajnika koji će klijentima dostaviti izjave (Kupci su svjesni onoga što su platili, tako da bi trebali biti u mogućnosti otkriti bilo kakve neispravne uplate povezane s njihovim računima ili otkriti da se određena plaćanja nikad ne primjenjuju.) Obratite se kupcima i raspitajte se jesu li primali mjesečne izvještaje od tvrtke (Tko čini prijevaru, možda presreće izjave prije nego što ih pošalju po pošti.) Redovito provjeravajte transakcije novčanih primitaka Osigurajte svim zaposlenicima da iskoriste svoje vrijeme za godišnji odmor, bez izuzetkaPratite evidenciju o korištenju kreditnih memoranduma (osoba koja počini prijevaru može pokušati prekinuti opstanak otpisom potraživanja u iznosu od nedostajućih sredstava.) Označite sve čekove frazu "Samo za depozit", tako da zaposlenici ne mogu položiti ove čekove na svoje račune. Kupci plaćaju izravno na kutiji za zaključavanje, tako da gotovina zaposlenici ih ne mogu presresti i ukrasti
Primjer lapping sheme
Pretpostavimo da tvrtka prima 150 USD na plaćanje, ali knjigovođa ih preusmjerava na osobni račun. Da bi prikrio krađu, službenica će primijeniti drugo potraživanje koje će doći, na primjer u iznosu od 200 dolara, na prvo potraživanje. To ostavlja preostalih 50 dolara za drugo potraživanje, a 150 dolara za njega još treba platiti. Službenik i dalje dodjeljuje (lapsirajući) novac od uzastopne prodaje prethodnim potraživanjima, tako da knjigovodstvene evidencije trgovine ne otkrivaju neusklađenost.
