Što je nasljedna zaliha
Kao što ime sugerira, naslijeđena dionica odnosi se na dionice koje pojedinac stekne nasljeđivanjem, nakon što odustane izvorni vlasnik kapitala. Povećanje vrijednosti zaliha, od trenutka kada ga je poreznik kupio do njegove smrti, ne oporezuje se. Dakle, korisnici dionica bit će odgovorni za prihod od kapitalnih dobitaka zarađenih tijekom svog životnog vijeka.
Ključni odvodi
- Nasljeđene dionice dionički su kapital koji su nasljednici dobili u nasljedstvo nakon prelaska originalnog vlasnika dionica. Zbivanje vrijednosti dionica koje nastaje između trenutka kada je otpadnik kupio dionicu, do njezine smrti, ne oporezuje se. Nasljeđena dionica ne vrednuje se po njezinoj početnoj cijeni, koja se odnosi na početnu vrijednost, u trenutku kupnja.Kad korisnik naslijedi zalihu, njegova osnova troška povećava se na vrijednost vrijednosnog papira na dan nasljeđivanja.
Razbijanje nasljednih dionica
Nasljedne zalihe, za razliku od darovitih vrijednosnih papira, ne vrednuju se po osnovi izvornog troška - izraz koji porezni knjigovođe koriste za opisivanje izvorne vrijednosti imovine. Kad pojedinac naslijedi dionicu, njegova osnova troška povećava se vrijednost vrijednosnog papira na dan nasljeđivanja. U očima savezne vlade, povećana osnova troškova skupa je odredba poreznog zakona koja koristi samo bogatim Amerikancima. Slijedom toga, kandidati za izabrane dužnosti često propovijedaju ideju uklanjanja temelja povećanih troškova, u nastojanju da se široko obraćaju biračima srednje i niže klase.
Povijest naslijeđenih dionica
Sjedinjene Države oporezivale su prenos bogatstva iz ostavštine na svoje nasljednike od donošenja Zakona o porezu na dohodak iz 1916. godine, koji je nadopunio postojeći porez na dohodak, kako bi pomogao financirati ulazak Amerike u Prvi svjetski rat. Zagovornici ovog zakonodavstva tvrdili su da oporezivanje imanja može pomoći prikupljanju prijeko potrebnog prihoda, istodobno obeshrabrujući koncentraciju bogatstva među samo malim postotkom pojedinaca. Protivnici poreza na nekretnine, koji ga često nazivaju "porezom na smrt", tvrde da je nepravedno oporezivati nečije bogatstvo nakon što je to već oporezano prihodom.
Oporezivanje naslijeđenih dionica vrlo je kontroverzan element u raspravi o oporezivanju nasljedstva, ali također je dio razgovora o metodologijama oporezivanja kapitalnog dobitka. U praktične svrhe, vlade oporezuju samo kapitalni dobitak nakon što je predmetna imovina prodana. To se razlikuje od poreza na dohodak koji se mora plaćati godišnje. Zagovornici pojačanog izuzeća tvrde da bi se kapitalni dobici trebali oporezivati lakšim od dohotka, kako bi se pospješilo ulaganje u gospodarstvo povećanom potrošnjom potrošača.
Nasljedno planiranje zaliha i imanja
Budući da nasljednici neće morati plaćati porez na kapitalni dobitak na zalihe koje su neprodane u trenutku smrti nasljednika, tijekom njihovih životnih godina, dobročinitelji bi se trebali oduprijeti nagonu da proda dionice koje planiraju naslijediti svojim nasljednicima.
