Što je poticajno povjerenje?
Poticajno povjerenje je pravno obvezujući fiducijarni odnos u kojem povjerenik drži i upravlja imovinom koju davatelj povjerenja doprinosi povjerenjem. U poticajnom aranžmanu o povjerenju, povjerenik se mora pridržavati posebnih zahtjeva koje je davatelj koncesije odredio uvjete koje korisnici povjerenja moraju ispunjavati kako bi primili sredstva od povjerenja.
Ključni odvodi
- Poticajni trustovi su uvjetni zaklade stvoreni da potaknu pozitivno ili specifično ponašanje kod korisnika određivanjem kriterija koje moraju ispuniti za isplatu sredstava. Uobičajeni su među bogatim obiteljima kako bi roditelji osigurali da njihova djeca ne zaborave na vrijednost napornog rada. Uloga stečajnih upravnika izuzetno je važan u takvim posjedima jer korisnik ima pravo na sredstva samo po vlastitoj prosudbi.
Kako djeluje poticajno povjerenje
Poticajno povjerenje je baština koja detaljno opisuje posebne uvjete koje moraju ispuniti korisnici koji su imenovani u povjerenju. Na primjer, investitor možda želi ostaviti određeni dio svog imanja unuku, ali oni također ne žele da se nasljedstvom smanji unukov nagon da nastavi profesionalnu karijeru ili visoko obrazovanje. Ostavljajući baštinske fondove unuku u poticajnom povjerenju, davatelj sredstava može odrediti da se sredstva trebaju raspodijeliti samo nakon što unuk stekne dodiplomski studij, na primjer, ili bilo koje druge zakonom dopuštene zahtjeve koje davalac želi odrediti.
Iako su imanja uvijek bila vezana za određene uvjete, na prijelazu stoljeća prvi su se mjesta pojavila na poticajima. Prema članku iz 1999. godine u časopisu Wall Street Journal , Staff Reporter, Monici Langley koji istražuje porast poticajnih trustova, pod nazivom "Vjeruj mi, dušo: Nasljednici se susreću s" poticajnim aranžmanima ", poticajni trustovi uveli su u volje bogatih roditelja uglavnom da izbjegnu "oboljevanje", ili psihološko stanje u kojem se bogata djeca osjećaju kao prava na raskoš života i ne rade prema njima.
Poticajni poticaji priključeni su uvjetima koji su specifični i vezani za okolnosti određene obitelji. Na primjer, određeni imućni roditelji mogu svoje zahtjeve vezati uz akademsku uspješnost ili jesu li ispunjeni određeni uvjeti (poput posjeta liječnicima za mentalno zdravlje). Ponekad su također kritizirani poticajni fondovi jer su njihove odredbe relativno nefleksibilne. Na primjer, dijete bogatog roditelja možda neće moći ispuniti određene kriterije bez vlastite krivnje ili, možda, može biti izloženo određenim društvenim pritiscima koji ih mogu spriječiti da dosegnu utvrđeni cilj za njih. Na primjer, možda neće rješavati probleme koji se pojave ako korisnik postane onemogućen. Ili, može biti problematično da majka koja boravi kod kuće postigne ciljeve navedene u imanju kako bi postala prihvatljiva za sredstva.
Uloga skrbnika posebno je važna u poticajnim povjerenjima jer oni određuju jesu li ispunjeni kriteriji koji se odnose na isplatu sredstava iz ostavine ili ne. U određenim okolnostima, korisnik može osporiti imanje. Međutim, sudski se slučaj može izbjeći uključivanjem jezika u volju koji povjereniku daje potpuno diskrecijsko pravo da utvrdi ispunjavaju li kriterije.
Uloge identificirane u povjerenju
Davatelj sredstava je osoba koja stvara povjerenje, a korisnici su one osobe koje su identificirane u povjerenju i koje će primiti imovinu. Davatelj koncesije može se također nazivati ostaviteljem, povjerenikom ili povjerenikom. Imovinu u fondu osigurava koncesionar. Povezana imovina i fondovi prelaze se u vlasništvo trusta. Davatelj koncesije može funkcionirati kao stečajni upravnik, omogućavajući im upravljanje imovinom u povjerenju, ali to nije potrebno. Ako je davatelj povjerenja, povjerenje se navodi kao povjerenje davatelja. Vjerovnici koji ne daju koncesije još uvijek financiraju davatelja, ali kontrola imovine se prepušta, što omogućuje da povjerenje djeluje kao odvojeni porezni entitet od davatelja.
Pravila davaoca povjerenja omogućuju davaocima da nadziru imovinu i ulaganja koja su stavljena u zakladu. Davatelj koncesije oporezuje se na iznos prihoda koji njihovo povjerenje ostvaruje. Samo povjerenje se ne oporezuje. U tom smislu, porezni zakoni koji reguliraju povjerenja nude pojedincima određeni stupanj zaštite, jer su porezne stope općenito povoljnije za pojedince nego za njih.
Davaoci mogu promijeniti korisnike povjerenja zajedno s ulaganjima i imovinom unutar njega. Mogu uputiti povjerenika da izvrši izmjene. Davaoci mogu također raspustiti povjerenje kad god žele, sve dok se u trenutku donošenja odluke smatraju mentalno kompetentnim. Ovakva razlika daje povjeriocu davaoca vrstu povratnog živog povjerenja. Međutim, ako se davalac odrekne kontrole povjerenja, tada postaje neopozivo povjerenje. U ovom slučaju, samo povjerenje oporezat će se od prihoda koji ostvaruje i zahtijevat će vlastiti porezni identifikacijski broj (TIN).
Primjer poticajnog povjerenja
Spomenuti članak Monice Langley iz Wall Street Journal-a pruža primjer bacača Atlanta Bravesa Tom Glavinea, koji je zaradio godišnju plaću u iznosu od 8 milijuna dolara 1999. godine. Kada je osnovao povjerenje svojoj djeci, Glavine je imao odvjetnika da ubaci klauzule. Na primjer, njegova volja izjavila je da će zaraditi do 100.000 dolara svoje djece koja su zaradila prihod. Kad je saznao da je njegova kćer zainteresirana za to da postane veterinar, izdvojio je 200.000 dolara za veterinarsku kliniku uz uvjet da joj dobro ide u školi.
