Razumijevanje kategorija dividendi ključno je za donošenje informirane odluke o ponovnom ulaganju ili unovčenju u porezne svrhe. Novčane dividende obično spadaju u dvije široke porezne kategorije: kvalificirane i obične dividende. Obične dividende oporezuju se kao obični dohodak.
Mnogi kritičari taj sistem ocjenjuju kao "dvostruko oporezivanje", budući da se dobit od poreza na dobit oporezuje kad se zaradi i ponovno oporezuje kada se raspodjeljuje kao dohodak.
Ključni odvodi
- Ulagači koji primaju novčane dividende često su oporezovani na taj dohodak. Porezna stopa na dohodak od kvalificiranih dividendi niža je od one na obični dohodak, ali određene dividende su nekvalificirane i oporezuju se kao obični dohodak. Reinvestirane dividende tretiraju se kao da ste ih zapravo primili gotovine i oporezano u skladu s tim.
Porezi na kvalificirane dividende
Kvalificirane dividende, koje moraju ispunjavati određene uvjete, umjesto toga podliježu nižim stopama poreza na dobit. Kapitalni dobitak je povećanje vrijednosti kapitalne imovine, poput nekretnina ili ulaganja, iznad iznosa plaćenog za imovinu.
Postoji razlika između ostvarenog i nerealiziranog kapitalnog dobitka. Dobitak se ne ostvaruje sve dok dionica ili druga imovina nisu prodana. Porez se uglavnom ne plaća dok se ne ostvari dobit. Međutim, postoje iznimke od ovog pravila.
Iznos poreza koji se plaća na kvalificiranu dividendu ovisi o prihodu primatelja. Za one koji su u razredu prihoda od 10 do 20% nema poreza koji se duguje kvalificiranoj dividendi od 2015. To se primjenjuje samo ako prihodi od dividendi primatelja ne izbace iz tog poreznog okvira. Porezna stopa za srednje dohotke je 15%. Za one u poreznom razredu od 39, 6%, stopa oporezivanja za kvalificirane dividende iznosi 20%.
Porezi na obične (nekvalificirane) dividende
Služba unutarnjih prihoda (IRS) definira niz dividendi koje nisu kvalificirane; te se dividende oporezuju kao obični dohodak određenog oblika. Obični prihod uključuje i prihode primljene od plaća, plaća, provizija i prihod od kamata od obveznica. Obični dohodak može se nadoknaditi standardnim odbitkom, dok se prihodi od kapitalnih dobitaka nadoknađuju samo iz kapitalnih gubitaka.
Raspodjela kapitalnih dobitaka nije kvalificirana dividenda. Sve dividende isplaćene na depozite kod kreditnih sindikata i određenih drugih financijskih institucija nisu kvalificirani. Dividende neprofitne korporacije ili druge organizacije oslobođene od poreza nisu kvalificirane. Dividende koje korporacija isplaćuje na vrijednosne papire koje zaposlenik drži u planu vlasništva nad zaposlenicima koje održava korporacija definirane su kao nekvalificirane. Dividende na dionice dionica kod kojih je vlasnik obvezan izvršiti plaćanja nisu kvalificirane. Dividende stranih korporacija u pravilu nisu kvalificirane.
Porezi na povrat dividendi
Ponovno ulaganje dividendi postupak je automatskog korištenja novčanih dividendi za kupnju dodatnih dionica iste tvrtke. Ako odlučite ponovo uložiti svoje dividende, i dalje morate plaćati porez kao da ste zapravo primili novac. Neke tvrtke mijenjaju svoje planove reinvestiranja dividendi (DRIP) tako što dioničarima omogućuju kupnju dodatnih dionica dionica po nižim tržišnim cijenama; u tim se slučajevima razlika između novčano reinvestiranog i fer tržišne vrijednosti dionica oporezuje kao obični prihod od dividendi.
Neke tvrtke ne isplaćuju dividende svojim dioničarima u obliku gotovine, već u obliku dodatnih dionica tvrtke. Dividende na dionice uglavnom se ne oporezuju dok se dionice ne prodaju. Ovo izuzeće gubi se ako društvo dopušta ulagaču da bira između dionica ili novčanih dividendi, u tom slučaju se ulagač oporezuje čak i ako odabere dividende na dionice.
Postoji i manje uobičajena vrsta računa za dividendu bez poreza koju tvrtke mogu stvoriti za svoje dioničara poznata kao račun dividende na kapitalu (CDA). Ovim računom kapitalne dividende dolaze iz uplaćenog kapitala, a ne iz zadržane dobiti.
Pravila koja se odnose na oporezivanje dividendi kratko su razmotrena u temi 404 Službe za unutarnje prihode (MRS), iako Publikacija 550 definira kvalificirane dividende, a Tema 730 govori o dividendi na kapital.
