Životno osiguranje splitskog dolara nije proizvod osiguranja ili razlog kupnje životnog osiguranja. Split-dolar je strategija koja omogućuje podjelu troškova i koristi stalne police životnog osiguranja. Može se koristiti svaka trajna polisa životnog osiguranja koja stvara novčanu vrijednost.
Što je Split-Dollar?
Većina planova za životno osiguranje podijeljenih u dolarima koristi se u poslovnim postavkama poslodavca i zaposlenika (ili korporacije i dioničara). Međutim, planovi se mogu uspostaviti i između pojedinaca (koji se ponekad nazivaju privatni splitski dolar) ili pomoću neopozivog povjerenja životnog osiguranja (ILIT). Ovaj članak prvenstveno govori o dogovorima između poslodavaca i zaposlenika; međutim, mnoga su pravila slična za sve planove.
U planu za podjelu dolara poslodavac i zaposlenik sklapaju pismeni ugovor u kojem je navedeno kako će dijeliti premijsku cijenu, novčanu vrijednost i smrtnu korist trajne polise životnog osiguranja. Poslodavci često koriste planove za splitski dolar kako bi osigurali dodatne beneficije rukovoditeljima i pomogli zadržati ključne zaposlenike. Ugovorom se navodi što zaposlenik treba postići, koliko dugo će plan ostati na snazi i kako će plan ukinuti. Također uključuje odredbe koje ograničavaju ili ukidaju beneficije ako zaposlenik odluči prekinuti posao ili ne postigne dogovorene metrike uspješnosti.
Budući da planovi za podijeljeni dolar ne podliježu nikakvim pravilima ERISA-e, način na koji se može pisati ugovor prilično je širok. Međutim, sporazumi se moraju pridržavati posebnih poreznih i zakonskih zahtjeva. Stoga se prilikom sastavljanja pravnih dokumenata treba savjetovati s kvalificiranim odvjetnikom ili poreznim savjetnikom. Planovi za splitske dolare također zahtijevaju vođenje evidencije i godišnje porezno izvješćivanje. Općenito, vlasnik police, uz neke iznimke, također je vlasnik u porezne svrhe. Ograničenja postoje i u korisnosti planova za podjelu dolara ovisno o načinu strukturiranja poslovanja (na primjer kao S Corporation, C Corporation itd.) I jesu li sudionici plana također vlasnici tvrtke.
Povijest i regulacija
Planovi za splitske dolare postoje već dugi niz godina. IRS je 2003. objavio niz novih propisa koji reguliraju sve planove razdvojenog dolara. Propisi su istakli dva različita prihvatljiva aranžmana za podjelu dolara: ekonomsku korist i zajam. Novi propisi ukinuli su i neke od prijašnjih poreznih olakšica, no planovi za podijeljeni dolar i dalje nude neke prednosti, uključujući:
- Terminsko osiguranje, temeljeno na IRS-ovoj privremenoj tablici jednogodišnjih premija za 1.000 USD zaštite životnog osiguranja (tablice iz tablice 2001.), koje mogu biti niže cijene od stvarnih troškova osiguranja, posebno ako zaposlenik ima zdravstvenih problema ili je ocijenjeno. Sposobnost korištenja korporativnih dolara za plaćanje ličnog životnog osiguranja, što može utjecati na korist, pogotovo ako je korporacija u nižem poreznom razredu od zaposlenog. Niske kamatne stope ako je primjenjiva federalna stopa (AFR), kad se plan provodi, niže je od trenutnih tržišnih kamatnih stopa. Planovi s kreditima mogu održati kamatnu stopu na snazi kada je plan usvojen, čak i ako se kamate povećavaju u budućnosti. Sposobnost da se minimizira porez na darove i nekretnine.
Raspored ekonomske koristi
Prema ugovoru o ekonomskim koristima, poslodavac je vlasnik police, plaća premiju i odobrava ili dodjeljuje određena prava ili koristi zaposleniku. Na primjer, zaposlenik ima pravo odrediti korisnike koji bi primili dio prava na smrt. Vrijednost ekonomske koristi koju zaposlenik prima izračunava se svake godine. Terminsko osiguranje vrednuje se prema godišnjim stopama obnavljanja tablice 2001., a novčana vrijednost police je svako povećanje koje se dogodilo tijekom godine. Zaposlenik mora prepoznati vrijednost dobivene ekonomske koristi kao oporezivi dohodak svake godine. Međutim, ako zaposlenik uplati premiju jednaku vrijednosti dobivenog životnog osiguranja ili primljene novčane vrijednosti, tada ne treba platiti porez na dohodak.
Aranžman bez vlasničkog kapitala je onaj koji je zaposlenik jedina korist dio pojma životno osiguranje. U planu vlasničkog udjela u vlasničkom kapitalu, zaposlenik prima pojam osiguranja života i također ima interes za novčanu vrijednost polise. Planovi mogu omogućiti zaposleniku da se zadužuje ili povuče neki dio novčane vrijednosti.
Aranžman zajma
Aranžman zajma je znatno složeniji od plana ekonomskih koristi. Prema ugovoru o zajmu, zaposlenik je vlasnik police, a poslodavac plaća premiju. Zaposlenik vraća zanimanje za polisu poslodavcu putem kolateralnog zadatka. Dodjela kolaterala ograničava politiku koja ograničava radnike bez pristanka poslodavca. Tipičan kolateralni zadatak bio bi poslodavcu da povrati zajmove dane prilikom zaposlenikove smrti ili nakon raskida ugovora.
Plaćanja premije od strane poslodavca tretiraju se kao zajam zaposleniku. Tehnički se svake godine premija plaćanja tretira kao zasebni zajam. Zajmovi se mogu strukturirati kao oročeni ili potražujući i moraju imati odgovarajuću kamatnu stopu na temelju AFR-a. Ali stopa može biti ispod postojećih tržišnih kamatnih stopa. Kamatna stopa na zajam varira, ovisno o načinu sastavljanja aranžmana i koliko dugo će ostati na snazi.
Raskid planova Split-Dollar
Planovi za splitski dolar ukidaju se bilo kada smrt zaposlenika ili neki drugi datum uključen u sporazum (često umirovljenje).
Pri preuranjenoj smrti zaposlenika, ovisno o dogovoru, poslodavac vraća ili uplaćene premije, novčanu vrijednost ili iznos dugovanih zajmovima. Kada je izvršena otplata, poslodavac oslobađa bilo kakva ograničenja politike i imenovani korisnici zaposlenika, koji mogu uključivati ILIT, ostatak dobijaju u obliku poreza bez poreza. (Za čitanje vezano uz članak: Struktura i oporezivanje pokrića splitsko-dolarskog pribora.)
Ako zaposlenik ispunjava uvjete i uvjete sporazuma, sva ograničenja oslobađaju se po ugovoru o zajmu ili se vlasništvo nad polisom prebacuje na zaposlenika prema sporazumu o ekonomskoj dobiti. Ovisno o načinu sastavljanja sporazuma, poslodavac može povratiti sve ili dio plaćenih premija ili novčane vrijednosti. Zaposlenik sada posjeduje policu osiguranja. Vrijednost police oporezuje se zaposleniku kao naknada i odbija se za poslodavca.
Donja linija
Kao i mnogi nekvalificirani planovi, aranžmani za podjelu dolara mogu biti zgodan alat za poslodavce koji žele pružiti dodatne prednosti ključnim zaposlenicima.
