Porez moraju plaćati ulagači koji primaju kamate od svojih obveznica, uzajamnih fondova, potvrda o depozitima (CD-ova) i depozitnih računa na zahtjev. Neke su vrste kamata u potpunosti oporezive, dok se drugi oblici djelomično oporezuju. Ali kako znati koji je to?
Ovaj će članak raščlaniti različite vrste kamata i način oporezivanja svake vrste, kao i koje obrasce morate pravilno prijaviti.
Ključni odvodi
- Kamate na obveznice, uzajamne fondove, CD-ove i depozite po viđenju od 10 dolara ili više oporezuju se. Oporeziva kamata se oporezuje baš kao i obični dohodak. Korisnik uplate mora poslati obrazac 1099-INT kod IRS-a, a kopiju primatelju poslati do 31. siječnja. svake godine. Prihodi od kamata moraju biti dokumentirani u Dodatku A&B na Obrascu 1040 porezne prijave.
Vrste prihoda od kamata
Ovo su glavne vrste prihoda od kamata:
- Kamata od CD-a, korporativnih obveznica i nekih vrsta vrijednosnih papira državnih agencija Provjera, štednja ili drugi računi na koje se odnosi kamataU.S. Obveze države oporezuju se samo na saveznoj razini Kamate općinskih obveznica oslobođene su oporezivanja bilo koje vrste, osim ako se primjenjuje alternativni minimalni porez (AMT).
Raspodjela sredstava na novčanom tržištu obično se prijavljuje kao dividenda, a ne kao kamata.
Kako se oporezuju kamate?
Redovne oporezive kamate oporezuju se kao obični dohodak, baš kao i pojedinačni mirovinski račun (IRA) ili raspodjela mirovinskog plana.To znači da će prihod od kamata biti dodan ostalim redovnim prihodima poreznih obveznika i ići će prema izračunavanju najviše granične porezne stope poreznog obveznika. Ovo se pravilo primjenjuje na kamate koje su u cijelosti oporezivane na svim razinama, kao i na kamate koje se oporezuju samo na saveznoj razini.
Koje oblike koristim?
Svaki obveznik prihoda od ulaganja mora svim primateljima izdati obrazac 1099-INT, pokazujući iznos i vrstu kamata plaćenih tijekom godine.Svaki investitor koji primi obrazac 1099-INT mora biti u mogućnosti pravilno prepisati podatke u rasporedu B njegove porezne prijave IRS Obrazac 1040.
Svatko tko plaća kamate od 10 ili više dolara mora poslati primatelja od 1099-INT do 31. siječnja svake godine.
Obrazac 1099-INT sadrži nekoliko različitih okvira u kojima su navedene različite vrste prihoda od kamata. Slijedi kratak popis vrsta prihoda prijavljenih u svakom okviru:
Polje 1: Prihodi od kamata
Iznos redovnih kamata plaćenih s potpuno oporezivih instrumenata poput korporativnih obveznica, uzajamnih fondova, CD-ova i depozitnih računa na zahtjev.
Okvir 2: Kazna za rani povlačenje
Ukupni iznos kazne za prijevremeno povlačenje s CD-a ili drugih vrijednosnih papira koje ste platili tijekom godine. Taj se iznos smatra gornjim odbitkom od 1040.
Okvir 3: Kamate na američke štedne obveznice i trezorske obveze
Taj se broj odnosi na drugu liniju u Rasporedu B, jer se oporezuje samo na saveznoj razini. Prihod u ovom polju odvojen je od dohotka u polju 1.
Okvir 4: Zadržani savezni porez na dohodak
Ukupni iznos pričuvnog odbitka na dohodak od kamata. Većina obveznika kamata mora odbiti porez po stopi od 24% ako investitor ili ne dostavi svoj porezni broj ili broj socijalnog osiguranja (SSN) ili navede pogrešan broj. Taj se broj dodaje iznosu koji je zadržao od poslodavca na 1040.
Okvir 5: Troškovi ulaganja
Ukupni iznos odbitnih troškova koji se odnose na vaše investicione prihode iz jednorazrednih hipotekarnih ulaganja (REMIC).
Okvir 6: Porezni inozemni porez
Svaki porez na dohodak od kamata plaćen stranoj državi.Ako strana država ima porezni ugovor sa Sjedinjenim Državama, taj je porez obično ili odbitak ili porezni kredit.
Okvir 7: Posjedovanje strane zemlje ili SAD-a
Strani subjekt kojem je plaćen porez u polju 6.
Polje 8: Oslobođene kamate
Svaka kamata iz bilo kojeg razloga oslobođena svih poreza, uključujući neoporezive dividende iz uzajamnih fondova ili drugih reguliranih investicijskih društava. Ta se brojka prikazuje u liniji 2a od 1040.
Polje 9: Navedena kamata na obveznice za privatne aktivnosti
Ovaj okvir odražava porez oslobođen poreza koji podliježe AMT-u. Taj je iznos također uključen u okvir 8.
Svaki će platitelj kamate izdvojiti zasebno 1099-INT svojim ulagačima. Ulagači će izvijestiti o svim prihodima od kamata za tu godinu na dijelu 1 Priloga B od 1040.
Donja linija
Postoji mnogo više pravila koja se odnose na prihod od kamata koja nadilaze opseg ovog članka. Za više informacija, čitatelji bi se trebali obratiti poreznom savjetniku.
