Kad se bliži sezona poreza na dohodak, Amerikanci se pripremaju za plaćanje poreza i vraćaju prijavu. Vrijeme je i za početak rada za održavanje svježih rekorda za sljedeću financijsku godinu. Usred svih dešavanja, zabrinuti su sudionici koji su se bavili kripto valutama poput bitcoina.
U 2017. služba za unutarnje prihode (IRS) naložila je razmjeni kriptovaluta Coinbase da preda sve potrebne podatke povezane s transakcijama više od 14.000 svojih kupaca koji su kupili, prodali, primili ili poslali bitcoine vrijedne više od 20 000 dolara (BTC) između 2013. i 2015. Oni koji su tada posumnjali da je ujak Sam spreman pregledati i ubirati potrebne poreze i kazne, na poslovanje s bitcoinima bili su tačni. 26. srpnja 2019. savezno tijelo priopćilo je kako će poslati edukativna pisma 10 000 poreznih obveznika za koje sumnja da "potencijalno nisu prijavili dohodak i platili porez koji je rezultirao iz transakcija virtualne valute ili nisu pravilno prijavili svoje transakcije".
"Porezni obveznici trebali bi vrlo ozbiljno shvatiti ta pisma pregledavajući svoje porezne prijave i, prema potrebi, izmijeniti prijašnje prijave i vratiti porez, kamate i kazne", rekao je povjerenik IRS-a Chuck Rettig u priopćenju za javnost. "IRS proširuje naše napore koji uključuju virtualnu valutu, uključujući povećanu upotrebu analitike podataka. Usmjereni smo na provođenje zakona i pomažemo poreznim obveznicima da u potpunosti razumiju i ispune svoje obveze."
Iako su ovi događaji možda iznenadili neke zagovornike kripto valute, važno je shvatiti da su porezi neminovni, bez obzira na prirodu posla i klase imovine.
Pogledajmo nekoliko važnih pokazatelja koji će vam pomoći u pripremi poreznih prijava za filere koji su kupovali ili prodavali kripto valute.
Čuvanje evidencije Bitcoin je vaša odgovornost
Postoje stotine brokera, posrednika i burza koje nude trgovanje kriptovalutama. Međutim, nitko nije dužan sudionicima na tržištu dostavljati porezne izvještaje, iako ih neki mogu učiniti po vlastitom nahođenju. Na primjer, Coinbase pruža izvješće o "troškovnoj osnovi za poreze".
Na kraju, pojedinac je odgovoran za održavanje potrebnih zapisa u vezi s njihovim kripto valutama.
Recite, prije šest mjeseci kupili ste 10 bitcoina po cijeni od 3.000 dolara svaki ili ste ih mogli primiti kao plaćanje za posao koji ste obavili za klijenta. Danas ti bitcoini mogu vrijediti 9000 USD svaki, što vaš potencijalni profit iznosi 6.000 USD po novčanici.
Vaša je odgovornost da imate potrebne zapise iz kojih je vidljivo da ste ih primili u vrijeme kad su vrijedili 3000 dolara, pa je stoga vaš neto prihod 6000 dolara po novcu. Ako ne zadržite takve podatke o transakcijama i dokumente, to će dovesti do toga da se udjeli procjenjuju na današnju vrijednost od 9 000 USD svaki, što značajno povećava porezno opterećenje.
Svako bavljenje bitcoinima može biti predmet poreza. Recimo, prije pet godina ste primili pet bitcoina, a jedan ste potrošili u kafiću prije četiri godine, potrošili još dva za kupovinu robe na internetskom portalu prije tri godine, a preostale dvije prodali i dobili protuvrijednost u iznosu od jednog mjeseca. Za svaku takvu transakciju na različite datume, očekuje se da zadržite ekvivalentnu vrijednost dolara za svaki i izračunate svoj neto dolarski prihod od bitcoina. Vaša će se porezna obveza izračunati u skladu s tim.
Razumijevanje Bitcoin oporezivanja
Da biste pravilno održavali evidenciju, važno je razumjeti kako se oporezuju razne vrste kriptokoina. Ovisno o vrsti poslovanja s bitcoinima, evo različitih scenarija koje treba imati na umu za porezne pripreme:
Ako se bitcoini primaju kao plaćanje za pružanje robe ili usluga, rok zadržavanja nije važan. Oporezivi se i treba ih prijaviti kao obični dohodak. Federalni porez na takav dohodak može biti u rasponu od 10 do 39, 6 posto. Uz to, mogu se plaćati državni porezi na dohodak.
Ako se bitcoini primaju iz rudarskih aktivnosti, to se smatra uobičajenim dohotkom. Uz to, na takve primitke može se plaćati porez na samozapošljavanje.
Ako se kriptokoini primaju vježbom s tvrdim vilicama ili drugim aktivnostima poput airdropa, to se smatra uobičajenim dohotkom.
Ako se bitcoini kupuju kao investicija i prodaju se s dobiti, tretman takvih prihoda ovisi o vremenu održavanja. Ako se čuvaju manje od godinu dana, neto primici tretiraju se kao obični dohodak koji može biti podložan dodatnom porezu na dohodak države. Ako je razdoblje držanja duže od godinu dana, tretira se kao kapitalni dobitak i može privući dodatnih 3, 8 posto poreza na neto prihod od ulaganja.
Račun za smanjenje bitcoin poreza
Ako ste svoje kriptokone, poput bitcoina ili ethereuma, donirali dobrotvornim dobrotvornim društvima, onda se možete kvalificirati za smanjenu poreznu obvezu.
Primjerice, 2017. godine dobrotvorni fond Fidelity primio je bitcoin donacije u vrijednosti od oko 22 milijuna dolara. Mehanizam rada dobrotvornog fonda osigurava da se primljeni bitcoini odmah prodaju na Coinbase burzi. Iznos dolara ostvaren takvom prodajom ulaže se prema izboru davatelja, koji ima koristi poreznim odbitkom u godini davanja.
Međutim, treba paziti da samo donacije kriptokota dane prikladnim dobrotvornim društvima ispunjavaju uvjete za takve odbitke. Prodaja žetona i zatim doniranje iznosa dolara neće umanjiti vaše porezno opterećenje za bitcoin. Uz to, odbitci su dostupni za pojedince koji navode svoje porezne prijave.
Rezervacije za gubitke kripto valute
New York Times izvještava da se slični porezni propisi za tržište dionica, „gubici u kripto valuti“ mogu upotrijebiti za nadoknađivanje kapitalnih dobitaka, podliježući određenim pravilima, a gubici koji se ne koriste za nadoknadu dobiti mogu se oduzeti - do 3.000 dolara - od druge vrste dohotka."
Pravila također imaju rezerviranja za prijenosne gubitke.
Izvještavanje o bitcoin dohotku
Prihodi od poslovanja s bitcoinima trebaju biti prijavljeni u Prilogu D, koji je prilog obrasca 1040. Ovisno o vrsti posla koji odlučuje o vrsti dohotka od kripto valute - običnom dohotku ili kapitalnom dobitku, prihod treba izvještavati pod točnom glavom u odgovarajuće stupce obrasca.
Donja linija
Dok je IRS objavio svoj prvi skup smjernica i pravila 2014. godine, samo je mali broj pojedinaca izvijestio o prihodima od kripto valuta. Budući da IRS počinje krhati oporezivanjem kriptovaluta, za pojedince je važno da vode evidenciju o svom poslovanju i budu spremni na pregled, porezne isplate i eventualne kazne.
