Tvrtka u svojim financijskim izvještajima izvještava o tržišnim vrijednosnim papirima koje posjeduje. O tome kako tvrtka klasificira i evidentira ta ulaganja ovisi o tome koliko dugo ih tvrtka namjerava zadržati: Tržišni vrijednosni papiri mogu se klasificirati kao:
Način na koji tvrtka izvještava o promjenama tržišne cijene tih vrijednosnih papira razlikuje se, ali to utječe na nekoliko dijelova financijskih izvještaja.
Bilanca
U bilanci su navedeni tržišni vrijednosni papiri kao imovina. Vrijednosni papiri se obično iskazuju po fer tržišnoj vrijednosti na dan financijskih izvještaja. Vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća mogu se kotirati po trošku, ali to je postalo prilično neuobičajeno.
Izvještaj o prihodu
Račun dobiti i gubitka može prikazati promjene fer tržišne vrijednosti ulaganja kao stavke dobiti ili gubitka, ali samo ako su vrijednosni papiri klasificirani kao vrijednosni papiri koji se drže radi trgovanja.
Izvještaj o vlasničkom kapitalu
Ako su vrijednosni papiri klasificirani kao raspoloživi za prodaju, izviještaj o kapitalu dioničara trebao bi pokazati promjene fer tržišne vrijednosti ulaganja kao zasebne komponente glavnice dioničara.
Izvještaj o novčanim tokovima
Izvještaj o novčanim tokovima može pokazati promjene fer tržišne vrijednosti ulaganja kao usklađujuću stavku u operativnom dijelu izvještaja. U odjeljku za ulaganje u izvještaju se uvijek prikazuje novac koji se koristi za kupnju vrijednosnih papira ili novac primljen od prodaje vrijednosnih papira.
Objavljivanje
Objavljivanja u financijskim izvještajima opisuju kako su utržive vrijednosne papire klasificirane. Oni također pružaju dodatne detalje o tome koje su vrste vrijednosnih papira vlasništvo tvrtke i koje bi se transakcije mogle dogoditi tijekom fiskalne godine.
