Ne možete staviti svoj pojedinačni mirovinski račun (IRA) u povjerenje dok živite. Možete, međutim, imenovati povjerenje kao korisnika vašeg IRA-a i diktirati kako se imovinom upravlja nakon vaše smrti. To se odnosi na sve vrste IRA-ova, uključujući tradicionalne, Roth, SEP i SIMPLE IRA-ove. Ako ste sklopili povjerenje kao dio svog imovinskog plana i želite uključiti svoju imovinu IRA-a, važno je razmotriti karakteristike IRA-e i porezne posljedice povezane s određenim transakcijama.
Ključni odvodi
- Ne možete staviti svoj pojedinačni mirovinski račun (IRA) u povjerenje dok živite. Možete navesti korisnika povjerenja IRA-e i diktirati kako se imovinom treba postupati nakon vaše smrti. Koraci poduzeti u vezi s postupanjem s IRA-om mogu značajno utječu na to koliko se oporezuje iznos. Korisnici povjerenja rijetko imaju koristi od poreznih ušteda.
Što je IRA?
IRA-i su stvoreni 1974. na temelju Zakona o sigurnosti primanja zaposlenih u mirovini ili ERISA kako bi se radnicima pomoglo da samostalno uštede u mirovini. U to se vrijeme mnogi poslodavci nisu mogli priuštiti da ponude mirovinske planove tradicionalnog stila, a zaposlenicima su preostale samo socijalne naknade nakon što su prestali raditi.
Novi računi IRA-e postigli su dva cilja. Prvo, osigurali su odgodu mirovine za mirovinu za one koji nisu obuhvaćeni planom poslodavca. Drugo, za one koji su pokriveni, IRA-i su osigurali mjesto za imovinu plana mirovinskog osiguranja kako bi nastavili rasti kada i ako je vlasnik računa promijenio posao putem IRA prebacivanja.
Tko može posjedovati IRA?
Kao što naziv govori, pojedinačne mirovinske račune može imati samo pojedinac. One se ne mogu držati zajedno, niti ih može provoditi entitet, poput povjerenja ili male tvrtke. Uz to, doprinosi se mogu dati samo ako su ispunjeni određeni kriteriji. Na primjer, vlasnik mora imati oporezivu zarađenu zaradu za uzdržavanje doprinosa. Supružnik koji ne radi također može posjedovati IRA, ali mora primati doprinose od radnog supružnika, a prihod radnog supružnika mora zadovoljiti kriterije.
Bez obzira odakle potječu doprinosi, vlasnik IRA-e mora ostati stalan. Dopušteno je samo određenim prijenosima vlasništva da se izbjegne kategoriziranje kao oporeziva distribucija. Ako se prenese u zakladu, imovina IRA-a postaje oporeziva, jer taj prijenos vidi kao raspodjelu od strane IRS-a. Osim toga, ako je vlasnik u vrijeme distribucije mlađi od 59½ godina, određuje se prijevremena kazna povlačenja. Međutim, povjerenje može prihvatiti imovinu IRA-e preminulog vlasnika i uspostaviti naslijeđenu IRA-u.
Prednosti pouzdanog korisnika
Imenovanje povjerenja korisnikom IRA-e može biti korisno jer vlasnici mogu diktirati kako korisnici koriste svoje ušteđevine. Instrument povjerenja može biti dizajniran na način da se posebne odredbe o nasljeđivanju primjenjuju na određene korisnike - korisna opcija ako korisnici jako variraju u dobi ili ako neki od njih imaju posebne potrebe da se pozabave. Mnogi ljudi također vjeruju da povjerenje pruža uštedu poreza korisnicima, ali to je rijetko slučaj.
Važni čimbenici koje treba uzeti u obzir su kako korisnici preuzimaju imovinu IRA-a i u kojem vremenskom razdoblju. Potražite savjet od savjetnika s povjerenjem koji ima dobro naslijeđene IRA-e. Da bi se dobila maksimalna mogućnost rasterećenja računa, povjerenje mora imati određene izraze kao što su "prolazni" i "određeni korisnik". Ako zaklada ne sadrži odredbe za nasljeđivanje IRA-e, treba ih prepisati ili se umjesto njega pojedinci imenuju kao korisnici.
Nedostaci pouzdanog korisnika
Iako je premještanje sve imovine u ime povjerenja i određivanje njenog korisnika kao korisnika mirovinskih računa uobičajeno, to nije uvijek dobra odluka. Zaklade, slično ostalim ne-pojedincima koji nasljeđuju imovinu IRA-e, podliježu zahtjevima za ubrzanim povlačenjem, najčešće u roku od pet godina od smrti vlasnika IRA-e. Bez gore navedene odgovarajuće terminologije, produženje povlačenja tijekom životnog vijeka nije opcija. Ovisno o veličini računa, ovo bi moglo biti opterećenje za korisnike. Posebno je štetno uklanjanje odredbi o nasljeđivanju supružnika imenovanjem povjerenja umjesto supružnika kao korisnika.
Iako zaklade mogu usmjeriti većinu područja planiranja imanja, oni mogu stvoriti više papira i čak dodatna porezna opterećenja za korisnike naslijeđene IRA-e. Blisko surađujte s planerom nekretnina, odvjetnikom i knjigovođom, koji dobro znaju o povjerenjima i IRA-ima kako biste maksimizirali naslijeđe.
