Što je porez na robu i usluge (GST)?
Porez na robu i usluge (GST) je porez na dodanu vrijednost koji se obračunava na većinu roba i usluga koje se prodaju za domaću potrošnju. GST plaćaju potrošači, ali vladu dostavljaju poduzeća koja prodaju robu i usluge. Zapravo, GST osigurava prihod za vladu.
KLJUČNI UGOVORI
- Porez na robu i usluge (GST) porez je na robu i usluge koji se prodaju na domaćem tržištu radi potrošnje. Porez je uključen u konačnu cijenu, a potrošači ga plaćaju na prodajnom mjestu, a prodavač ih predaje vladi. GST je uobičajen porez koji koristi većina zemalja na globalnoj razini. GST se obično oporezuje kao jedinstvena stopa u cijeloj državi.
Razumijevanje poreza na robu i usluge (GST)
Porez na robu i usluge (GST) neizravni je federalni porez na promet koji se primjenjuje na trošak određenih dobara i usluga. Posao dodaje GST cijeni proizvoda, a kupac koji kupi proizvod plaća prodajnu cijenu plus GST. Dio GST prikuplja tvrtka ili prodavač i prosljeđuje se vladi. U nekim se zemljama naziva i porez na dodanu vrijednost (PDV).
Kako funkcionira sustav poreza na robu i usluge (GST)
Većina zemalja s BST-om ima jedinstven sustav GST-a, što znači da se u cijeloj zemlji primjenjuje jedinstvena stopa poreza. Država s ujedinjenom platformom GST spaja središnje poreze (npr. Porez na promet, trošarine i porez na usluge) s porezima na državnoj razini (npr. Porez na zabavu, ulazni porez, porez na promet, porez na grijeh i porez na luksuz) i prikuplja ih kao jedan jedini porez. Te zemlje oporezuju gotovo sve jedinstvenom stopom.
Strukture poreza na dvojnu robu i usluge (GST)
Samo nekoliko zemalja, poput Kanade i Brazila, ima dvostruku strukturu GST-a. U usporedbi s ujedinjenom ekonomijom GST-a gdje porez prikuplja federalna vlada, a zatim je raspodijeljen državama, u dualnom sustavu, uz državni porez na promet primjenjuje se i savezni GST. U Kanadi, na primjer, savezna vlada naplaćuje porez od 5%, a neke provincije / države također naplaćuju pokrajinski državni porez (PST), koji varira od 7% do 10%. U ovom slučaju, potrošačka potvrda očito će imati stopu GST i PST koja je primijenjena na njegovu vrijednost kupnje.
U novije vrijeme, GST i PST kombinirani su u nekim pokrajinama u jedinstveni porez poznat kao harmonizirani porez na promet (HST). Otok princa Edwarda bio je prvi koji je 2013. prihvatio HST, spajajući savezne i pokrajinske poreze na promet u jedinstven porez. Od tada je slijedilo nekoliko drugih pokrajina, uključujući New Brunswick, Newfoundland i Labrador, Nova Scotia i Ontario.
Koje zemlje prikupljaju porez na robu i usluge (GST)?
Francuska je bila prva zemlja koja je primijenila GST 1954. godine i od tada je procijenjeno 160 zemalja usvojilo ovaj porezni sustav u nekom ili drugom obliku. Neke zemlje s BST-om uključuju Kanadu, Vijetnam, Australiju, Singapur, Ujedinjeno Kraljevstvo, Monako, Španjolsku, Italiju, Nigeriju, Brazil, Južnu Koreju i Indiju.
Indija je prihvatila porez na robu i usluge (GST)
Indija je uspostavila dualnu strukturu BST-a u 2017. godini, što je bila najveća reforma porezne strukture zemlje u desetljećima. Glavni cilj uvrštavanja GST-a bio je uklanjanje poreza na porez ili dvostrukog oporezivanja, koji kaskadira s razine proizvodnje na razinu potrošnje.
Na primjer, proizvođač koji proizvodi bilježnice dobiva sirovine za, recimo, Rs. 10, koji uključuje porez od 10%. To znači da plaća Rs. 1 u porezu za Rs. 9 vrijednih materijala. U procesu izrade bilježnice, on dodaje vrijednost izvornim materijalima tvrtke Rs. 5, za ukupnu vrijednost Rs. 10 + Rs 5 = Rs. 15. Porez na 10% na gotovu robu bit će Rs. 1.50. Prema sustavu GST-a, ovaj se dodatni porez može primijeniti u odnosu na prethodni porez koji je platio kako bi se njegova efektivna porezna stopa smanjila na Rs. 1, 50 - Rs 1, 00 = Rs 0.50.
Veletrgovac kupuje bilježnicu za Rs. 15 i prodaje ga prodavaču na Rs. 2, 50 označna vrijednost za Rs. 17.50. Porez od 10% na bruto vrijednost robe bit će Rs. 1, 75, kojeg može primijeniti protiv poreza na izvornu trošak cijene od proizvođača, tj. Rs. 15. Stoga će efektivna porezna stopa veletrgovaca biti Rs. 1, 75 - Rs 1, 50 = Rs. 0.25.
Ako je marža maloprodaje Rs. 1, 50, njegova efektivna stopa poreza bit će (10% x Rs. 19) - Rs. 1, 75 = Rs. 0.15. Ukupni porez koji kaskade od proizvođača do trgovca iznosit će Rs. 1 + Rs. 0, 50 + Rs 0, 25 + Rs 0, 15 = Rs. 1.90.
Indija je od pokretanja GST-a 1. srpnja 2017. primijenila sljedeće porezne stope.
- Porezna stopa od 0% primjenjuje se na određenu hranu, knjige, novine, pamučnu krpu od kućnih predmeta i hotelske usluge. Stopa od 0, 25% primjenjuje se na rezano i polupolirano kamenje. Porez na kućne potrepštine poput šećera, začina, čaja i kave 5%. Porez na računala i prerađenu hranu 12%. Porez na ulje za kosu 18%, pasta za zube, sapun i industrijski posrednici. Posljednji držač koji oporezuje robu od 28% odnosi se na luksuzne proizvode, uključujući hladnjake, keramičke pločice, cigarete, automobile i motocikle.
Prethodni sustav bez GST podrazumijeva da se porez na vrijednost robe i marže plaća u svakoj fazi proizvodnog procesa. To bi se pretvorilo u veći iznos plaćenog poreza koji se u krajnjim troškovima dobara i usluga prenosi krajnjem potrošaču. Primjena sustava GST-a u Indiji je, dakle, mjera koja se koristi za dugoročno smanjenje inflacije, jer će cijene roba biti niže.
