Što su budući porezi na dohodak?
Budući porezi su porezi poreza na dobit odgođeni odstupanjima između, na primjer, neto prihoda prijavljenog u poreznoj prijavi i neto prihoda prijavljenog u financijskim izvještajima.
Izračunavanje neto prihoda pomoću različitih metoda ili u različitim vremenskim razdobljima rezultira u dvije brojke. Jedno je u porezne svrhe, a drugo u financijske svrhe i porezi će biti različiti. Prema tome, porezi prijavljeni u financijskim izvještajima bit će podcijenjeni ili precijenjeni u odnosu na poreze prijavljene u poreznoj prijavi. Ta razlika stvara buduću obvezu poreza na dobit ili koristi za potrebe financijskog izvješćivanja.
Razumijevanje budućih poreza na dohodak
Budući porezi su knjigovodstveni unosi napravljeni prilagođavanjem ili ukidanjem financijskog izvještaja radi obračuna razlike između neto prihoda priznatih i iskazanih u porezne i financijske svrhe. Porezne vlasti smatraju neto dohodak, a u konačnici i poreze, na drugačiji način od onih koje kompanije imaju u svojim financijskim izvještajima. Glavna razlika je kada je u pitanju iznos ili vrijeme priznavanja prihoda ili rashoda.
Ključni odvodi
- Budući porezi su porezi poreza na dobit odgođeni odstupanjima između, na primjer, neto prihoda prijavljenog u poreznoj prijavi i neto prihoda prijavljenog u financijskim izvještajima. Budući porezi na dobit iskazuju se kao knjigovodstveni unosi napravljeni prilagođavanjem ili ukidanjem financijskog izvještaja radi obračuna razlike između neto prihoda koji je priznat i prijavljen za porezne i financijske svrhe.
Različite računovodstvene metode
Razlike između izvještavanja o vrsti ili vremenu, prihoda i rashoda po obračunskim metodama i poreznim računovodstvenim metodama uzrokuju buduće porezne posljedice. Obračunsko računovodstvo uobičajeno je za potrebe financijskog izvještavanja. Porezno računovodstvo uobičajeno je za potrebe poreznog izvješćivanja o internim prihodima (IRC). Nominalni iznos budućeg poreza na dohodak jednak je razlikima pomnoženim s primjenjivom poreznom stopom.
Korištenje općeprihvaćenih računovodstvenih principa (GAAP) zahtijeva da, kada se izvještava u financijskim izvještajima, prihod ostvaren odgovara rashodima koji su nastali u istom razdoblju. Prihodi i rashodi priznaju se kada su zarađeni ili nastali. Suprotno tome, principi poreznog računovodstva IRC-a uglavnom priznaju prihod kada je primljen i troškove uz plaćanje. Razlike mogu biti stalne ili privremene.
Stalne u odnosu na privremene razlike
U nekim slučajevima IRC priznavanje prihoda ili rashoda nikada neće priznati IRC-u ili obrnuto, uzrokujući trajnu razliku. Na primjer, kada GAAP prepozna prihod od transakcije (radi procjene i prijave podataka o izvedbi) koju IRC ne prepoznaje (zbog odredbe o nepriznavanju). U takvim će slučajevima oporezivi i financijski prihodi i rashodi uvijek biti različiti. Stoga su ove razlike trajne.
Privremene razlike nastaju kada GAAP prizna prihode ili rashode prije ili nakon što IRC to učini. Budući da se dvije koriste različitim metodama, izbjegavanje privremenih razlika događa se samo kad se primi zarađeni dohodak, a nastali troškovi plaćaju istovremeno. Svaka razlika u datumu primitka ili zaduženja uzrokuje izvještavanje u različitim vremenskim razdobljima.
Upotreba računovodstvenog ukidanja unosa u istom razdoblju kao i transakcija omogućava podudaranje unosa i prepoznavanja i putem GAAP i IRC metoda. Usklađivanje prihoda i rashoda u istom razdoblju pokreće se dovršetkom, uzrokujući isti oporezivi i financijski prihod.
Buduće porezne obveze i beneficije
Postoje dvije vrste budućih poreza na dohodak, buduće porezne obveze ili buduće olakšice u porezu na dohodak. Buduće porezne obveze nazivaju se odgođene porezne obveze. Ove buduće porezne obveze predstavljaju poreze koji su nastali, ali još ne duguju na ostvarenom dohotku, ali čekaju plaćanje. Buduće porezne olakšice nazivaju se odgođena imovina poreza na dohodak. Ove buduće olakšice za porez na dohodak su porezi na primljeni, ali još ne ostvareni prihod. Da biste identificirali budući porez kao obvezu ili korist, utvrdite povećavaju li se ili smanjuju oporezivi prihodi i rashodi s privremenom razlikom.
Budući porezi odgođeni su za porez na dohodak kada se oporezivi dohodak smanji u odnosu na financijski dohodak zbog privremenih razlika, a zatim povećava kada se ukidaju privremene razlike. Smanjenje praćeno povećanjem znači da će se u budućnosti morati dugovati više poreza. Ukratko, relativno smanjenje na početku privremenih razlika i relativno povećanje ukidanja je porezna obveza.
Budući porezi su odgođena imovina poreza na dobit kada se oporezivi dohodak povećava u odnosu na financijski dohodak zbog privremenih razlika, a zatim smanjuje sa ukidanjem privremene razlike. Povećanje praćeno smanjenjem znači da će se u budućnosti trebati manje poreza. Ukratko, relativno povećanje na početku privremenih razlika i relativno smanjenje ukidanja je porezna korist.
