Što je procijenjeni porez?
Procijenjeni porez periodično je unaprijed plaćanje poreza na temelju iznosa ostvarenog dohotka i iznosa procijenjene porezne obveze koja bi nastala kao rezultat. Procijenjeni porezi procjenjuju se na dohodak koji ne podliježe bilo kojoj vrsti odbitka, što uključuje prihod od samozapošljavanja, prihod od dividendi, prihod od zakupa, prihod od kamata i kapitalni dobitak.
Razumijevanje procijenjenog poreza
Svi su obvezni plaćati porez savezne vlade na zarađeni dohodak. Dok će oni koji su zaposleni u tvrtki imati poreze koji će im poslodavci odbiti od provjere plaća na temelju ispunjenog W-4 obrasca, drugi će morati sami vršiti ta plaćanja izravno vladi u obliku procijenjenog poreza, a ne da čekaju do kraja godine za podnošenje godišnje porezne prijave. Pojedinci koji su samozaposleni, ulagači koji primaju dividendi i ostvaruju kapitalni dobitak, vlasnici obveznica koji primaju kamate i iznajmljivači koji ostvaruju prihod od najma primjer su poreznih obveznika koji moraju procijeniti iznos poreza koji duguju državi i izvršiti plaćanje na procjena. Ostali primjeri prihoda koji podliježu procijenjenom porezu uključuju oporezivu naknadu za nezaposlene, mirovine i oporezovani dio primanja socijalne sigurnosti.
Procijenjeni porezi obično se plaćaju tromjesečno. Prvo tromjesečje je tri mjeseca (od 1. siječnja do 31. ožujka), drugo "tromjesečje" je tri mjeseca (od 1. travnja do 30. lipnja), treće je tri mjeseca (od 1. srpnja do 30. rujna), a četvrto obuhvaća konačno tri mjeseca u godini. Isplate rate dospijevaju 15. travnja, 15. lipnja i 15. rujna tekuće godine i 15. siječnja sljedeće godine.
Ako procijenjeni porez koji nije plaćen ne odgovara najmanje 90% stvarne porezne obveze poreznog obveznika (ili 100% ili 110% prethodne obveze poreznog obveznika, ovisno o razini prilagođenog bruto prihoda), kamate i penali su Na primjer, samozaposleni pojedinci obično plaćaju procijenjeni porez na 92, 35% njihove neto zarade. Budući da oni ne podliježu porezu po odbitku, IRS zahtijeva da izvrše kvartalno procijenjene porezne isplate kako bi pokrili svoje obveze poreza na samozapošljavanje. Međutim, ako je neto zarada vlasnika male tvrtke manja od 400 USD, ne plaća se porez. Ali ako je njegova neto zarada veća od 400 USD, mora platiti procijenjeni porez na cjelokupni iznos.
Ključni odvodi
- Procjenjeni porez omogućava pojedincima ili vlasnicima tvrtki da unaprijed uplate određeni iznos poreza na dohodak na temelju dohotka primljenog prije nego što se godina završi. Procijenjene porezne uplate najčešće se vrše na kvartalnoj osnovi. Zbog toga što određene osobe ne podliježu automatskom porezu odbitka (npr. samozaposleni), procijenjeni porez pomaže u neometanom plaćanju poreza na dohodak tako da ne dođe do iznenađujućeg paušalnog iznosa pri prijavi poreza.
Procijenjeni porez za vlasnike poduzeća
Pojedinci, uključujući samostalne poduzetnike, partnere i dioničare S korporacije, moraju izvršiti procijenjene porezne isplate dobiti od vlasništva nad poslovanjem ako je ukupni porez na ugrađeni dobitak, višak neto pasivnog poreza na dohodak i porez na vraćanje investicijskog kredita 1000 dolara ili više. Korporacije moraju platiti procijenjeni porez ako se očekuje da će tvrtka imati najmanje 500 USD porezne obveze. Osim toga, zaposlenici koji su imali premalo poreza po odbitku i, prema tome, krajem prošle godine duguju vladi, odgovorni su za obavljanje procijenjenih plaćanja poreza.
Vlasnik tvrtke koji prijavi dohodak prema Rasporedu C, a istovremeno radi za poslodavca koji se odriče od svoje plaće, možda će moći povećati po odbitku tako da bude jednak iznosu njegove porezne obveze za cijelu godinu. U ovom slučaju neće trebati plaćati procijenjene poreze za svoje sporedno poslovanje.
Obrazac IRS 1040-ES koristi se za izračunavanje i plaćanje procijenjenih poreza za određenu poreznu godinu. Porezni obveznik koji nije imao poreznu obvezu za prethodnu godinu, bio je američki državljanin ili rezident cijelu godinu, a ako je prethodna porezna godina obuhvatila razdoblje od 12 mjeseci, ne mora podneti obrazac 1040-ES.
