Što je pismo o utvrđivanju?
Pismo o utvrđivanju službeni je dokument koji je izdala Služba za unutarnje prihode (IRS) u kojem se navodi je li utvrđeno da plan naknada zaposlenika tvrtke ispunjava minimalne zakonske uvjete za poseban porezni tretman.
Pismo o pozitivnoj odlučnosti potrebno je za mirovinske programe prema dva odvojena skupa propisa:
- Zakon o osiguravanju dohotka od mirovine zaposlenika (ERISA) obuhvaća većinu mirovinskih planova, neke mirovinske planove i mnoge zdravstvene beneficije koje su dostupne zaposlenicima privatnih tvrtki. Ministarstvo rada općenito je odgovorno za provođenje zahtjeva ovog zakona iz 1974. godine, ali IRS potvrđuje poštivanje programa koji dolaze s poreznim olakšicama za poslodavca ili zaposlenika ili oba., uključujući planove 401 (k) i IRA-ove.
Pismo odluke šalje se kao odgovor na zahtjev kompanije lokalnom uredu IRS-a. Ako parafraziramo, IRS kaže da je podnošenje zahtjeva za odlučno pismo dobrovoljno, ali nemojte ih kriviti ako su program diskvalificirani kasnije tijekom revizije.
Razumijevanje Pisma o utvrđivanju
Akt poznat kao ERISA trebao je zaštititi zaposlenike od lošeg upravljanja pogodnostima koje su im obećane. Konkretno, ona dodjeljuje fiducijarnu odgovornost onima koji upravljaju i kontroliraju imovinu plana i zahtijeva od tvrtki da pokrenu postupak podnošenja pritužbi i sporova za sporove oko koristi. Ona postavlja minimalne standarde za sudjelovanje, stjecanje prava, prikupljanje naknada i financiranje programa obuhvaćenih zakonom.
Ključni odvodi
- Pismo o utvrđivanju potvrđuje je li plan naknada zaposlenika kvalificiran za posebnu naknadu za porez. Zahtjev za pismo o određivanju je dobrovoljan, kaže IRS, ali upozorava da je prethodno provjeravanje poželjno ili plan može biti diskvalificiran na putu. Pisma o utvrđivanju mogu biti izdaju se za sve mirovinske planove zaposlenika i mirovinske štedne fondove, između ostalih programa beneficija.
Napose, mirovine koje dodjeljuju poslodavci koji su dobili pozitivno pismo o odluci jamče državne mirovinske beneficije (PBGC), državna agencija.
Što je pokriveno
Širok raspon programa naknada zaposlenima podliježe smjernicama ERISA. Uključuju medicinske naknade, naknade za smrt i invalidnost, politike plaćenog odmora, dječje vrtiće, programe stipendiranja, otpremnine i stambene beneficije.
Bilo koji od ovih programa koji imaju porezne posljedice za poslodavca ili zaposlenika, možda će trebati IRS-ovo odlučno pismo u kojem je naznačeno da je njegov program u skladu.
Zakon iz 1974. poznat kao ERISA dizajniran je tako da zaštiti zaposlenike od svakog lošeg upravljanja pogodnostima koje im je obećao poslodavac.
Što se tiče programa mirovinskih štednji, neki su pokriveni ERISA-om, a drugi nisu. Općenito, ako poslodavac izravno upravlja novcem i / ili iskoristi poreznu olakšicu, to pokriva ERISA. Ako zaposlenik upravlja novcem i / ili ostvaruje poreznu olakšicu, nije pokriven.
- Planovi za štednju u mirovini koji su obuhvaćeni ERISA-om uključuju JEDNOSTAVNE IRA-e i SEP IRA-e. Planovi penzijske štednje koji nisu obuhvaćeni ERISA-om uključuju tradicionalne IRA-e i Roth IRA-e.
Dobivanje pisma o utvrđivanju
Ako tvrtka nudi pogodnosti zaposlenicima, one moraju biti u skladu s ERISA-om. (Vlada i vjerske skupine su izuzeti.)
Ako je pismo za odlučivanje negativno, IRS će navesti nedostatke, zajedno s potrebnim radnjama koje je potrebno poduzeti da bi se uskladilo s ERISA-om.
Nakon što plan ispuni sve uvjete, plan je certificiran kao kvalificirani plan i ispunjava uvjete za sve porezne olakšice koje dolaze s njim.
Svi planovi umirovljenja zaposlenika, obuhvaćeni ERISA-om ili ne, sadrže obilje IRS pravila i propisa. IRS pruža opsežan vodič za zajedničke zahtjeve kvalificiranog plana.
