Što je proslijeđivanje prosjeka?
Proslijeđivanje prosjeka uključuje tretiranje paušalnih raspodjela mirovinskog plana kao da su raspodijeljene u dužem vremenskom razdoblju. Proslijeđivanje prosjeka dostupno je samo kvalificiranim sudionicima plana koji su rođeni prije 1936. godine i udovoljavaju određenim zahtjevima.
Kako napreduje prosjek
Proslijeđivanje prosjeka je tehnika za snižavanje porezne stope na dohodak današnje godine. Bez prosječnog napretka, paušalna raspodjela iz mirovinskog plana može gurnuti porezne obveznike u viši porezni razred. Međutim, proslijeđivanje prosjeka omogućava poreznim obveznicima da taj paušalni mirovinski dohodak šire tijekom nekoliko prethodnih godina, obično bilo na pet ili deset godina. Zatim se porezna stopa izračunava na temelju prosjeka tih prethodnih godina.
Paušalna raspodjela smatra se poreznom svrhom kao da se ravnomjerno raspodjela tijekom pet ili deset godina. Budući da bi porezni obveznik najvjerojatnije imao niži dohodak u tim prethodnim godinama, proslijeđivanje prosjeka obično rezultira da se raspodjele mirovinskog plana oporezuju nižom stopom od uobičajene porezne stope pojedinca.
Ograničenja za proslijeđivanje prosjeka
Proslijeđivanje prosjeka dostupno je samo određenom segmentu poreznih obveznika. Pojedinci moraju biti rođeni prije 2. siječnja 1936. kako bi se kvalificirali za trenutna pravila o prosječnom desetogodišnjem unaprijed utvrđenom od strane Službe za unutarnje prihode. Uz to, pojedinac mora primati kvalificirane distribucije plana u obliku paušalnih raspodjela. Prema IRS-u, paušalna raspodjela plaća se zbog smrti sudionika u planu, nakon što sudionik napuni 59 ½ godina, jer se sudionik odvoji od usluge ili nakon što sudionik, ako je samozaposleni, postane potpuno i trajno onesposobljen, Uz to, cjelokupni saldo mirovinskog plana mora se podijeliti sudioniku u roku jedne kalendarske godine, a sudionik mora biti upisan u mirovinski plan najmanje pet godina prije raspodjele.
Petogodišnje prosječenje dohotka ukidano je za oporezive godine koje su počele 1. siječnja 2000. Ili kasnije.
Prednosti i nedostaci forward prosjeka
Proslijeđivanje prosjeka može pružiti porezne olakšice u određenim situacijama. Širenjem paušalne raspodjele kroz više godina, pojedinci općenito mogu ostati u nižem poreznom razredu. Međutim, u nekim slučajevima mogu biti nedostaci u prosjeku naprijed. Sadašnja desetogodišnja politika prosjeka unaprijed koristi izračun na temelju poreznih stopa iz 1986. godine.
Najviši uzorak 1986. godine oporezovan je sa 50 posto, tako da visoki igrači možda neće imati koristi od prosječnog napretka. Uz to, uzimajući paušalnu raspodjelu i primjenjujući unaprijed prosječno razdoblje, pojedinac odustaje od mogućnosti usmjeravanja tih sredstava na račun odgođen za porez,
