Nikad nije zabavno gubiti novac na burzi, osim kad predajete porez. Oni gubici koje ste ostvarili u prethodnoj kalendarskoj godini na svojim oporezivim računima na malo sada možete iskoristiti za uštedu novca. Iskusni trgovci i investitori znaju da se u njihovim deprimiranim udjelima može naći srebrna obloga, jer se mogu upotrijebiti za spuštanje poreznih računa ispod onoga što inače duguju. Pravila za izračunavanje kapitalnih dobitaka i gubitaka relativno su jednostavna. Jednom kada shvatite osnove, znat ćete kada i kako koristiti ove strategije za smanjivanje vlastitog poreza.
Kapitalni dobici 101
Prvo pravilo koje morate zapamtiti jest da se trebate brinuti samo o kapitalnim dobicima i gubicima koji ste ostvarili na svojim računima za ulaganja u maloprodaju. Dobici i gubici unutar tradicionalnih ili Roth IRA-a ili bilo koje druge vrste odloženog poreza ili računa ne podliježu izvještaju. Također ne morate prijavljivati dobitke ili gubitke na bilo kojem vrijednosnom papiru dok ga ne prodaju. Dobici na cijenjenim udjelima koje još uvijek posjedujete ne prijavljuju se dok ih ne prodate. Tada ostvarujete dobitak ili gubitak. Kapitalni dobici i gubici dijele se na dva razdoblja zadržavanja. Kratkoročni dobici i gubici događaju se kada kupite, a zatim prodate investiciju u roku od godinu dana, a to uključuje dan kada ste je kupili. Na primjer, ako ste kupili dionicu 23. listopada 2014., tada ćete ostvariti kratkoročni kapitalni dobitak ili gubitak ako prodate dionicu 23. listopada 2015. Ako dionice prodate više od godinu dana kasnije nego kad ste ga kupili, tada ćete ostvariti dugoročni dobitak ili gubitak. (Više o tome pogledajte: Porezi na kapitalnu dobit u 2015. godini .)
Postoji poseban redoslijed izračunavanja dobitaka i / ili gubitaka. Ako ostvarite i dugoročne i kratkoročne dobitke i gubitke u istoj godini, tada ovaj primjer prikazuje postupak koji ćete koristiti za izračunavanje neto dobiti ili gubitka:
Primjer
Ukupni dobici i gubici za godinu su sljedeći:
10.000 USD kratkoročni kapitalni dobitak od prodaje dionica
Kratkoročni gubitak od prodaje zaliha od 12.000 USD
15.000 američkih dolara dugoročni kapitalni dobitak od prodaje fonda sa vrijednosnim papirima kojima se trguje na burzi (ETF)
5.000 USD dugoročni kapitalni gubitak od prodaje investicijskog povjerenja u nekretnine kojima se trguje na javnoj burzi (REIT)
Vaš prvi korak je umanjenje svakog dobitka i gubitka u odnosu na njihove vlastite vrste. Dakle, kratkoročni dobitak od 10 000 američkih dolara umanjen je za kratkoročni gubitak od 12 000 dolara. To vam ostavlja neto kratkoročni gubitak od 2000 dolara. Vaš se dugoročni gubitak umanjen u odnosu na vaš dugoročni dobitak da bi vam dao neto dugoročni dobitak od 10 000 USD. Vaš neto kratkoročni gubitak sada je umanjen u odnosu na vaš neto dugoročni dobitak kako bi vam dao konačni neto dugoročni kapitalni dobitak od 8.000 USD. Taj broj je iznos koji ćete staviti u dnu retka Popisa D kada ispunite porezne obrasce. (Za više pogledajte: Što trebate znati o kapitalnoj dobiti i porezima .)
Prikupljanje poreznih gubitaka
Znati kako neto dobitke i gubitke samo je prvi korak ka ulaganju u porezno učinkovitijim investitorima. Ako dođe studeni i na računu za maloprodaju držite neke vrijednosne papire koji su od kupovine opali u vrijednosti, tada to možete iskoristiti kao priliku da ostvarite neke kapitalne gubitke koje možete iskoristiti za neto dobit na dobit ili drugi uobičajeni prihod. To se lako postiže jednostavnom prodajom izgubljenih udjela i njihovim povratom. Jedina odredba ovdje je pravilo prodaje pranja koje je nametnula Služba unutarnjih prihoda (IRS) za ovu vrstu strategije otkupa. Ovo pravilo kaže da ulagači moraju omogućiti najmanje 30 kalendarskih dana prije nego što mogu otkupiti ono što su prodali, ili će u protivnom gubitak biti onemogućen. To je zato što IRS ne želi olakšati ljudima ostvarenje kapitalnih gubitaka. Ako bi ulagači mogli prodati, a zatim odmah otkupiti, svi bi to mogli učiniti apsolutno svaki put kad im se udjeli udube ispod kupovne vrijednosti i stvore milijune dodatnih transakcija - i nebrojeno bogatstvo u ostvarenim gubicima koji bi mogli biti umanjeni za dobitke i druge prihode.
Čekanje od 30 dana uvodi element tržišnog rizika zbog čega investitori dvaput razmišljaju prije nego što isprobaju ovu strategiju. Ako dionica ili druga vrijednosnica znatno poraste u cijeni nakon što je prodana, tada će investitor pucati sebi u nogu propuštajući dobit. Stoga je ova strategija općenito prikladna samo ako je trenutna vrijednost udjela znatno niža od kupovne cijene i nije vjerojatno da će povećati vrijednost tijekom razdoblja čekanja. Period čekanja od 30 dana također znači da ih ne možete kupiti najkasnije posljednjeg radnog dana u prosincu, kada su tržišta otvorena ako želite ostvariti gubitak za ovu godinu. Odbrojite 31 dan od tog dana i to je posljednji dan da možete prodati svoje udjele i prijaviti realizirani gubitak kad podnesete zahtjev sljedećeg proljeća. (Za više pogledajte: Pro i kontra godišnje berbe poreznih gubitaka. )
Pravilo prodaje pranja može se zakonski zaobići otkupom drugačijeg zaliha ili vrijednosnog papira od onog koji je prodat. Time se uklanja razdoblje čekanja, jer to pravilo nalaže da se ono primjenjuje samo na prodaju i otkup "materijalno identičnih" gospodarstava. A ionako je otkupljivanje nečeg drugog možda dobra ideja. Ako ste kupili dionice jedne tvrtke, a dogodi se da volite na sektor gospodarstva te tvrtke, onda bi moglo biti pametno odustati od tog holdinga i kupiti ETF koji ulaže u široki indeks tog sektora. Na primjer, ako kupite zalihe u farmaceutskoj tvrtki i ona padne u cijenu iz određenog poduzeća, tada biste mogli odbaciti zalihe posljednjeg trgovinskog dana u godini i iskoristiti prihod za kupnju ETF-a koji drži sve zalihe u jednom od farmaceutskih ili zdravstvenih indeksa. Na ovaj način ste ne samo ostvarili vrijedan gubitak, već i diverzificirali svoj portfelj.
Carryovers za gubitak
Ako vaši neto gubici na vašim oporezivim investicijskim računima premaše vašu neto dobit u godini, tada nećete imati izvještajni prihod od prodaje vrijednosnih papira. Tada možete otpisati do 3000 USD neto gubitka u odnosu na druge oblike prihoda, poput plaća ili oporezivih dividendi i kamata za godinu. Svi realizirani gubici koji prelaze taj iznos moraju se prenijeti u sljedeću godinu. Ako imate veliki neto gubitak, primjerice 20.000 USD, tada bi vam trebalo sedam godina da sve to oduzmete prema drugim oblicima dohotka (gubitak od 3.000 dolara svake godine za 6 godina i 2.000 dolara gubitka u sedmoj godini). Međutim, ako biste tri godine nakon što ste shvatili gubitak ostvarili dobitak od 8.000 USD, tada biste taj iznos gubitka mogli otpisati u odnosu na taj dobitak, ostavljajući vam oporezivi dohodak za tu dobit za tu godinu. (Za više potražite u: Berba poreza na gubitak: Smanjite gubitke od ulaganja. )
Primjer
Kapitalni gubitak u iznosu od 20 000 USD u 2012. godini - nema dobitaka koji bi ga umanjili u godini ostvarene - ne smije se odbiti od običnog dohotka.
2013. - 3000 dolara gubitka
2014. - 3000 dolara gubitka
2015. - dobitak od 8 000 USD
Preostalih neprijavljenih gubitaka u iznosu od 8 000 USD može se pripisati neto dobitku za tu godinu, čime se ukupni iznos prijavljenih gubitaka iznosi 17 000 USD. Preostalih 3000 dolara može se odbiti od dobiti ili uobičajenog dohotka po povratu iz 2016. godine. (Za više pogledajte: Što određuje vaše troškove? )
Donja linija
Sofisticirani ulagači koji znaju pravila mogu svoje gubitničke motike pretvoriti u uštedu poreza. Korištenjem ovdje navedenih pravila i strategija možete smanjiti porezni račun i možda u nekim slučajevima diverzificirati svoj portfelj. Za više informacija o tome kako možete odbiti gubitke iz zaliha, preuzmite upute za raspored D na internetskoj stranici IRS-a na www.irs.gov ili se obratite svom financijskom savjetniku. (Za više detalja, pogledajte: Kada bih morao ispuniti obrazac D IRS? )
