Svi se nadamo da će naša ulaganja donijeti profitabilne prinose. Ali ako to ne učine, tu je utjeha u odbitku poreza za gubitak. Na redovnim oporezivim računima ulaganja, izvještavanje o kapitalnim gubicima prilično je jednostavno i jednostavno. Međutim, gubici od ulaganja u IRA-ove mogu se tražiti samo ako su ispunjeni određeni strogi zahtjevi.
Ključni odvodi
- Da biste potražili kapitalni gubitak od ulaganja u IRA, morate ga isprazniti - zajedno s bilo kojim drugim IRA-om istog tipa (npr. Tradicionalnim ili Roth-om). Svoje tradicionalne gubitke od IRA-e možete odbiti samo ako je ukupni saldo koji ste povukli manji od iznosi nakon oporezivanja ili osnovica - to je zarada, prebacivanje i nepriznati doprinosi. Gubici IRA-e prijavljuju se kao različiti odmjereni odbitci, pod uvjetom da 2% dno prilagođenog bruto prihoda.
Izvlačenje bilansa za potraživanje gubitaka
Da biste zatražili gubitak od ulaganja IRA-e, morate povući cjelokupni saldo iz svih svojih IRA-ova iste vrste. Na primjer, ako se gubitak dogodio u tradicionalnom, SEP ili SIMPLE IRA, morate povući saldo iz svih svojih tradicionalnih, SEP i SIMPLE IRA (u daljnjem tekstu zajedno nazivaju se tradicionalni IRA). Ako se gubitak dogodio u Roth IRA-u, morate povući saldo iz svih svojih Roth IRA-ova da biste uključili gubitak u poreznu prijavu.
Tradicionalni gubici IRA-e
Svoje tradicionalne gubitke od IRA možete odbiti samo ako je ukupni saldo koji ste povukli manji od iznosa nakon poreza (osnovnih iznosa) u tradicionalnim IRA-ima. Vaša osnova za IRA pripisuje se nenaplativim doprinosima i prebacivanjima iznosa nakon poreza iz kvalificiranih planova, 403 (b) računa i 457 (b) planova.
Morate podnijeti obrazac IRS 8606 da biste utvrdili osnovu iznosa koji podižete iz tradicionalnih IRA-ova. Obrazac 8606 služi i da IRS-u naznači koji dio vašeg povlačenja pripada iznosima nakon oporezivanja i iznos koji ispunjava uvjete za traženje gubitka u prijavi poreza. Obrazac 8606 i prateće upute dostupni su na www.irs.gov.
- Primjer 1. Početkom 2019. godine, Timov zbirni tradicionalni saldo IRA iznosi 20 000 USD, od čega se 15 000 USD pripisuje iznosima nakon oporezivanja. Do 31. prosinca 2019. investicije u Timove tradicionalne IRA-e izgubile su 8.000 dolara, ostavljajući svoj saldo na 12.000 dolara. Taj je iznos manji od osnovnog iznosa od 15.000 USD, tako da Tim može ispuniti uvjete za traženje gubitka ako povuče svoj ukupni tradicionalni IRA saldo. Njegov odbitak bila bi razlika između iznosa koji je povukao (12.000 dolara) i njegove osnove.
Evo kako se utvrđuje odbitak: 20 000 USD (tradicionalni IRA saldo 5. siječnja) - 8 000 USD (gubici tijekom godine) = 12 000 USD (31. prosinca tradicionalni saldo IRA) 15 000 USD (osnovni iznos) - 12 000 USD (stanje 31. prosinca) = 3.000 USD (odbitak za tradicionalne gubitke IRA).
Roth IRA Gubici
Ista pravila primjenjuju se na Roth IRA-ove: Potraživanje Roth IRA-ovih gubitaka u poreznoj prijavi dopušteno je samo ako je ukupan iznos Vaših Roth IRA-a povučen i povučeni iznos manji od osnove u Roth-ovim IRA-ima.
Primjer 2 Na početku 2019. godine, Timove Roth IRA bilance su 10 000 USD, od čega se 6 000 USD pripisuje primanjima, a 4 000 USD pripisuje se doprinosima. Budući da doprinosi Roth IRA-a nisu odbitni, svi doprinosi smatraju se iznosima nakon oporezivanja (osnovni iznosi). Tijekom 2019. godine Timove investicije Roth IRA izgubile su 2.000 dolara, ostavljajući svoj saldo na 8.000 dolara. Taj je iznos veći od osnovnog iznosa od 4.000 USD; ako Tim povuče cjelokupni saldo Roth IRA-a, neće moći uključiti gubitke u svoju poreznu prijavu: 10 000 USD (saldo 5. januara Roth IRA) - 2000 USD (gubici) = 8 000 USD (saldo 31. prosinca) 4000 USD (osnovni iznos) - 8.000 USD (saldo 31. prosinca) = - 4.000 USD (bez odbitka).
Tvrdnja gubitka
Porezni obveznici mogu tražiti gubitak kao raznoliki odbitak po detaljima, uz ograničenje od 2% prilagođenog bruto dohotka koje se primjenjuje na određene razgranate odbitke u obrascu A, Obrazac 1040. Svi takvi gubici se dodaju oporezivom dohotku u svrhu izračuna alternativnog minimalnog poreza. "Odbitak gubitaka u IRA-u najbolje funkcionira ako ste stariji od 59½ kako biste izbjegli 10% ranu kaznu raspodjele", kaže Dave Anthony, CFP®, RMA®, predsjednik i portfelj menadžera Anthony Capital-a, LLC, Broomfield, Colorado.
Donja linija
Obavezno se posavjetujte sa svojim financijskim savjetnikom i poreznim stručnjakom prije nego što odlučite povući svoj saldo IRA-e, posebno ako je jedina svrha povlačenja potražiti gubitke u svojoj poreznoj prijavi. Vaš porezni stručnjak moći će utvrditi imate li pravo zahtijevati gubitak. I vaš financijski savjetnik trebao bi vam moći pomoći u utvrđivanju ima li smisla financijski povući sve svoje saldo IRA-e. Jednom kada nestanu iz vaše IRA, više neće moći rasti odloženo od poreza (za tradicionalne račune IRA) ili oporezovano (za Roths). Također bi trebao analizirati vaše šanse za nadoknadu gubitaka u IRA-i, dok nastavite uživati u odloženom porezu ili neoporezivom rastu.
Kao alternativa, "savjetnik vam može pomoći da pronađete druge odbitke za koje možda niste svjesni da biste ih mogli uključiti u svoje planove, kao što su dobrotvorni prilozi, prikupljanje poreza i naknada za savjetnike", kaže Anthony.
