Što je kapitalni dodatak?
Kapitalni dodatak je rashod koji Ujedinjeno Kraljevstvo ili Irska mogu zahtijevati od oporezive dobiti. Kapitalni dodaci mogu se zahtijevati na većini sredstava kupljenih za upotrebu u poslovanju, u rasponu od opreme i troškova istraživanja do troškova obnove zgrada.
Klasifikacija ove imovine određuje može li se zahtijevati puna ili djelomična vrijednost i može li se odbitci odbiti u jednoj godini ili više. Nakon što tvrtka izračuna izračun iznosa kapitalnih izdataka koji se mogu zahtijevati tijekom poreznog razdoblja, on bi trebao sadržavati ove podatke u svojoj poreznoj prijavi, koja se u Velikoj Britaniji dostavlja HM-u Prihod i carina (HMRC).
Ključni odvodi
- I Velika Britanija i Irska dopuštaju da se određeni poslovni rashodi oduzmu kao kapitalni dodaci. Neki se troškovi mogu odbiti od poreza u godini u kojoj su nastali, dok se druga prihvatljiva davanja raspoređuju na više godina. Prihvatljive kategorije uključuju opremu i najmanje neka vozila za korištenje tvrtkeProtreba na trajne potrepštine, poput uredskog materijala, ne ispunjava uvjete
Dopušteni kapitalni dodaci
Reguliran od strane HMRC-a, Zakon o kapitalnim naknadama omogućava britanskim tvrtkama da traže odbitke za široku paletu troškova. (Ovaj vodič prvenstveno pokriva situaciju u Velikoj Britaniji; na kraju se kratko raspravlja o irskim propisima.)
Kategorija postrojenja i strojevi uključuje sredstva kao što su oprema i automobili, kombiji i kamioni. Neke ili sve vrijednosti predmeta mogu se oduzeti od dobiti tvrtke prije plaćanja poreza. Ostali kapitalni dodaci uključuju troškove istraživanja i razvoja (istraživanja i razvoja), patente i obnove poslovnih prostora. Sljedeće se, međutim, ne može zahtijevati kao kapitalni dodatak: unajmljeni artikli; zgrade, uključujući njihova vrata, kapije, kapke, vodovodne i plinske sustave; zemlja i građevine, uključujući mostove, ceste i pristaništa; i bilo koji predmet koji se koristi u poslovnu zabavu, kao što je brod ili zabavni sustav.
Vrste dodatka za kapital
Dvije najčešće korištene kapitalne rezerve dostupne tvrtkama su godišnji dodatak za ulaganje (AIA) i prvogodišnji dodatak.
AIA
AIA omogućuje poduzećima odbiti punu vrijednost većine predmeta koji se koriste isključivo u poslovne svrhe, do godišnjeg ograničenja od 1 milijuna funti (privremeno povećanog do 31. prosinca 2020.). Porezni odbitak potražuje se u istoj poreznoj godini kad je stavka stečena. Na AIA se može zahtijevati većina postrojenja i strojeva, osim automobila, poklona tvrtki i bilo kojeg predmeta kupljenog prije upotrebe u tvrtki.
Naknada za prvu godinu
Povezana vrsta dodatka za kapital je prva godina. Poznat i kao "povećani kapitalni dodatak", dostupan je iznad standardnog iznosa AIA za određenu imovinu koju kupi poduzeće. Odbitak se može izvršiti samo u godini kupnje, odatle i ime. Kategorije stavki koje ispunjavaju uvjete za naknadu za prvu godinu su oprema koja štedi energiju ili vodu, a uključuje određene vrste novih automobila s niskom emisijom CO 2, opremu koja štedi energiju i vodu, te nova roba bez emisije.
Korištenje dopuštenja za pisanje
Postotak vrijednosti za koju se može zahtijevati temelji se na vrsti predmeta, a stopa odbitne za poslovne automobile ovisi o razini emisije CO 2. Vrijednost obično znači cijenu koja se plaća za predmet. Međutim, u slučajevima kada je neki predmet bio poklon ili je prethodno bio u njegovom vlasništvu, za izračunavanje odbitaka treba koristiti tržišnu vrijednost.
Cijene za otpisivanje
Većina predmeta koji se koriste u poslovne svrhe ispunjava uvjete za 18% godišnjeg odbitka njihove vrijednosti. Imovina koja ispunjava uvjete za odbitak od 8% uključuje integralne značajke zgrada poput eskalatora ili klimatizacijskih uređaja, predmeta s dugim vijekom trajanja (25 godina ili više), toplinske izolacije zgrada ili automobila s većom emisijom CO 2. Uz iznimku automobila, HMRC savjetuje da posao potražuje ovu imovinu prema AIA, a ne da zahtijeva otpis za naknadu, sa samo 8% odbitkom, osim ako AIA granica već nije dosegnuta.
Kapitalni dodaci u Irskoj
Kapitalni dodaci irske republike strukturirani su slično onima u Velikoj Britaniji. Međutim, za razliku od AIA-e Velike Britanije, dozvole u Irskoj koje se u cijelosti mogu tražiti tijekom godine u kojima nastaju ograničene su na one s određenim ekološkim ili zdravstvenim koristima.
Kapitalni dodatak od 12, 5% godišnje tijekom osam godina može se zatražiti za troškove za postrojenja i strojeve; motorna vozila; prava na prijenosni kapacitet; računalni softver; i takve specificirane nematerijalne imovine kao što su patenti, autorska prava, zaštitni znaci i know-how. Troškovi industrijskih zgrada mogu se tražiti 4% tijekom 25 godina za većinu industrijskih zgrada.
Tvrtka može zahtijevati ubrzan kapitalni dodatak (ACA) od 100% za sljedeće: energetski učinkovita oprema, uključujući vozila na električni pogon i alternativna goriva; vozila na plin i oprema za dopunu gorivom; i opremu u krevetu ili teretani koju tvrtka pruža svojim zaposlenicima. ACA se može zatražiti u prvoj godini kada se sredstvo koristi u poslu.
