Kad se prijavite za posao u nekoj tvrtki, jedna od prvih stvari koje ćete vjerojatno učiniti je da napravite svoje mogućnosti pogodnosti. Navedene beneficije koje sponzoriraju poslodavci samo su neke od prednosti koje mnoge tvrtke nude svojim radnicima. Obično se kreću od naknada za osiguranje - medicinskog i stomatološkog osiguranja i invalidskog osiguranja - do mirovine, kao i do onih koje vam mogu pomoći u životnim događajima poput pomoći u usvajanju. Ove opcije naknade zajednički su poznate kao plan kafeterija. Unatoč imenu, oni nemaju nikakve veze s hranom. Umjesto toga, ime dolazi od ideje da poslodavci dopuštaju zaposlenicima da odaberu svoje beneficije prije odbitka poreza - baš kao i kod obroka u kafeteriji. No prije nego što odaberete, trebali biste biti svjesni što to znači za vašu konačnu vrijednost. Čitajte dalje kako biste saznali podliježu li planovi kafeterija Zakonom o osiguranju dohotka od umirovljenika (ERISA), Zakonom o doprinosima o saveznim doprinosima (FICA) i Federalnim zakonom o porezu na nezaposlene (FUTA) i kako.
Ključni odvodi
- Planovi kafeterija su planovi naknada sponzorirani od poslodavaca koji zaposlenicima pružaju različite povlastice prije oporezivanja - oporezive i neoporezive. Ovisno o naknadi, sudionici mogu podlijegati propisima ERISA, kao i porezima FICA i FUTA. ERISA, oni podliježu istim zahtjevima za dokumentaciju, izvještavanje i administraciju kao i svi drugi planovi ERISA. Porezi FICA primjenjuju se na određene pogodnosti kao što su naknade za životno osiguranje u grupi koje prelaze 50 000 USD ili beneficije za pomoć kod usvajanja., Koristi za usvajanje pomoći podliježu FUTA-i.
Što je plan kafeterija?
Planovi kafeterija su planovi naknada koje sponzoriraju poslodavci i koji zaposlenima pružaju različite povlastice prije oporezivanja - oporezujuće i neoporezive. Ti se planovi, koji su obično fleksibilniji od ostalih, nazivaju i planovi fleksibilnih naknada ili planovi odjeljka 125.
Prema Službi za unutarnje prihode (IRS), sudionici moraju biti u mogućnosti odabrati barem jednu mogućnost iz plana kafeterija. Opcije kafeterija mogu uključivati račune zdravstvenog osiguranja (HSA), invalidsko osiguranje, pomoć u posvajanju, grupno životno osiguranje, doprinose za mirovinske planove i novčane naknade.
Ako zaposlenik odluči iskoristiti neoporezivu naknadu, neće biti oporezovani saveznim porezom na dohodak. Ali aktiviraju se ako sudionici plana odaberu oporezive beneficije - obično u gotovini. Stoga zaposlenici mogu biti oporezovani porezima FICA i FUTA. Na iznos naknade ovise svi isti porezi na dohodak i plaće koji se primjenjuju na plaće. Iako su manje uobičajeni od 401 (k) planova koje nude mnogi poslodavci, planovi kafeterija i dalje su obuhvaćeni ERISA-om i podliježu istim propisima kao i ostali kvalificirani planovi.
Prednosti podliježu oporezivanju samo ako sudionik koristi oporezivu opciju, poput gotovine.
Planovi kafeterija i ERISA
Zakon o sigurnosti dohotka od umirovljenika od 1974. pruža zaštitu investitora i njihovih mirovinskih računa. Zakon osigurava da pojedinci i institucije koje upravljaju kvalificiranim planovima ne zloupotrebljavaju imovinu. Oni su također odgovorni da sudionike plana stalno informiraju o svim promjenama i značajkama plana bez naknade. ERISA također postavlja minimalne standarde, uključujući razdoblje stjecanja prava, financiranje i pribavljanje naknada. Zakon predviđa i brojne zaštite od koristi iz plana kafeterija, uključujući i pretpostavku državnih zakona o izbjegavanju - zakona koji zahtijevaju da financijske institucije prijave neaktivnost državi.
Budući da su planovi kafeterija obuhvaćeni ERISA-om, na njih se primjenjuju isti zahtjevi za dokumentaciju, izvještavanje i administraciju kao i svi drugi ERISA planovi. Oni uključuju planove 401 (k), 401 (a) i 403 (b), planove pojednostavljene mirovine (SEP) i planove za podjelu dobiti. ERISA zahtijeva da svi zaposleni koji sudjeluju u roku od 90 dana od upisa u plan dobiju sažeti opis plana. Ovaj dokument mora biti podnesen i Ministarstvu rada.
Planovi kafeterija i FICA
Socijalno osiguranje i porezi na plaće Medicare zajedno se nazivaju saveznim Zakonom o doprinosima osiguranja. Ovim se zakonom poslodavci obvezuju izravno na doprinos i odbitak od plaće zaposlenika za financiranje oba programa.
Općenito, naknade kvalificiranih kafeterija nisu predmet FICA-e ili drugih poreza. Međutim, porezi FICA i dalje se primjenjuju na određene beneficije. Na primjer, naknade za životno osiguranje u grupi koje prelaze 50 000 USD podliježu socijalnom osiguranju i Medicare zadržavanju, kao i naknadama za pomoć kod usvajanja.
Planovi kafeterija i FUTA
Federalni program osiguranja nezaposlenosti plaća se putem poreza FUTA, koji je zaračunat poslodavcima, a ne zaposlenicima. FUTA omogućuje oporezivanje poduzeća za financiranje državnih agencija za nezaposlenost. Ta se sredstva zatim raspršuju među nezaposlenima koji traže naknadu za nezaposlene.
Poput FICA poreza, većina kvalificiranih naknada za kafeterije ne podliježe FUTA-i. Međutim, naknade za pomoć kod posvojenja podliježu FUTA-i, osim FICA-u, ali ne i kod odbitka poreza na dohodak.
