Odjeljak 501 (C) (3) je interni porezni prihod (IRC) za neprofitne organizacije koje su odobrene za potrebe oslobođenja od poreza. Organizacije iz odjeljka 501 (c) (3) IRC-a obično su poznate kao dobrotvorne organizacije.
Rušenje 501 (c) (3) organizacije
Američki kodeks internih prihoda (IRC) uključio je pododjeljak 501c u svoje porezne zakone kako bi procijenio treba li neprofitna organizacija biti oslobođena saveznog poreza na dohodak. 501c je najpopularniji zbog svojih pogodnosti koji nudi odbitke poreza donatorima koji doprinose neprofitnim organizacijama. Postoji 29 oblika organizacije 501c, ali najčešći je oblik 501 (c) (3) koji je rezerviran za dobrotvorne zaklade.
Svrha oslobađanja od poreza
A 501 (c) (3) dobrotvorna je organizacija koja se bavi vjerskom, dobrotvornom, obrazovnom, književnom, sprječavanjem okrutnosti prema životinjama i djeci, njegujući amaterska sportska natjecanja (lokalno i međunarodno), testiranje javne sigurnosti i znanstvene aktivnosti ili operacije. Ovaj popis izražava svrhu za koju se 501 (c) (3) organizacija može odobriti za oslobađanje od poreza. Drugim riječima, ovo su svrhe izuzeća za postojanje dobrotvorne zaklade. Najpopularniji oblici dobrotvornih udruga jesu crkve, škole, starački domovi i humanitarni programi poput Crvenog križa i Armije spasenja. Slijedom ovih primjera, postojanje dobrotvornog programa mora biti unapređenje religije; pružiti pomoć siromašnima, bolesnima i siromašnima; promovirati obrazovanje i znanost; sniziti vladin teret; braniti ljudska prava; boriti se protiv maloljetničkog prijestupništva; itd
Zahtjevi za status 501 (c) (3) izuzeća
Kako bi bila oslobođena za porezne svrhe prema smjernicama Službe unutarnjih prihoda (IRS), organizacija 501 (c) (3) mora djelovati isključivo u gore spomenutim svrhama oslobađanja. Svaka zarada koju organizacija ostvari mora se koristiti isključivo za unapređenje njezine dobrotvorne svrhe, a ne u korist bilo kojeg privatnog dioničara ili pojedinca. Zaposlenicima koji rade za 501 (c) (3) plaća se samo tržišna vrijednost koju radna funkcija zahtijeva, bez očekivanja bonusa ili nadoknade. Također, dobrotvorna organizacija ima mandat da oduzme savezni porez na dohodak s plaća zaposlenika iako je sama organizacija oslobođena plaćanja poreza na dohodak. Iznimke od pravila o odbitku primjenjuju se ako zaposlenik zarađuje manje od 100 USD u kalendarskoj godini ili ako je organizacija vjerska institucija koja se protivi plaćanju poreza na socijalno osiguranje i Medicare.
Dobrotvorna organizacija mora ostati vjerna svojoj svrsi postojanja. Organizacija koja je prijavila IRS-u da je njezina misija slanje manje privilegiranih u zemlji na koledž mora održati tu svrhu. Ako se odluči uključiti u drugi poziv - recimo slanje pomoći raseljenim obiteljima u ugroženim zemljama - - organizacija 501 (c) (3) prvo mora izvijestiti IRS o svojoj promjeni poslovanja kako ne bi izgubila svoju status oslobođen poreza
Održavanje statusa 501 (c) (3)
Kako bi ostala oslobođena od poreza, organizacija 501 (c) (3) možda neće biti značajno uključena u bilo kakvu kampanju koja podržava ili se suprotstavlja bilo kojem političkom kandidatu. Dobrotvorni prilozi neprofitnoj organizaciji ne smiju se koristiti iz političkih razloga. Dobrotvornoj organizaciji nije dopušteno baviti se lobiranjem, osim što su izdaci ispod određenog iznosa, ovisno o veličini organizacije. Trošarine se mogu primijeniti na troškove lobiranja koji su iznad određenog praga.
Iako je neki nepovezani poslovni prihod dopušten zakladu 501 (c) (3), dobrotvorna organizacija oslobođena od poreza možda neće primati znatan prihod od nepovezanog poslovnog poslovanja. To znači da većina napora tvrtke mora ići ka svojoj izuzetnoj svrsi kao neprofitna organizacija. Svako nepovezano poslovanje s prodajom roba ili iznajmljivanja nekretnina mora biti ograničeno.
Dobrotvorni odbitci poreza
501 (c) (3) organizacije mogu se svrstati u dvije kategorije - Javne dobrotvorne organizacije i Privatne zaklade. Javna dobrotvorna organizacija je neprofitna organizacija koja znatan dio svog prihoda ili prihoda prima od šire javnosti ili vlade. Najmanje trećina svog prihoda mora biti primljena od donacija opće javnosti (uključujući pojedince, korporacije i druge neprofitne organizacije) kako bi ostala javna dobrotvorna organizacija prema IRS standardima.
Za porezne svrhe, pojedinac koji daje dobrotvorne doprinose može se kvalificirati za određene porezne odbitke koje IRS predviđa za donatore. Ove porezne olakšice mogu pomoći pojedincima da smanje oporezivi dohodak. Na primjer, pojedinac koji zarađuje 60.000 dolara i daruje 10.000 dolara svojoj crkvi u desetinama i prinovima, može imati pravo na oduzimanje 10.000 dolara od svog prihoda. Stoga bi se njegova efektivna porezna stopa primjenjivala na 60 000 - 10 000 USD = 50 000 USD, umjesto na 60 000 USD oporezivi dohodak. Općenito, donacije organizaciji u odjeljku 501 (c) (3) mogu biti porezno priznati za pojedinca do 50% njegovog prilagođenog bruto prihoda (AGI). U primjeru koji je gore naveden, ako pojedinac donira 35.000 dolara, on će moći odbiti svoj oporezivi dohodak za 30.000 dolara.
Privatna zaklada prima sredstva iz nekoliko javnih izvora, a mnogi od njih ne prihvaćaju donacije. Prihod može doći od vrlo malog skupa donatora, a nije neuobičajeno da privatna zaklada ima samo jednog donatora. Sve organizacije 501 (c) (3) automatski se klasificiraju kao privatne zaklade osim ako ne ispunjavaju IRS standarde za ono što se smatra javnim dobrotvornim društvom. Obiteljska zaklada primjer je privatne zaklade. Donacije privatnoj zakladi ispunjavaju uvjete za odbitke poreza do 30% od usklađenog bruto prihoda donatora.
Podnošenje zahtjeva za oslobođenje od poreza
Da bi se prijavila za status saveznog oslobođenja od poreza u skladu s odjeljkom 501 (c) (3), neprofitna organizacija mora podnijeti obrazac 1023 ili 1023-EZ u roku od 27 mjeseci od datuma osnivanja. Dobrotvorna organizacija mora uključiti svoj statut i dostaviti dokumente koji dokazuju da organizacija djeluje samo u izuzete svrhe.
Ne moraju sve organizacije 501 (c) (3) dostaviti obrazac 1023. Crkve i javne dobrotvorne organizacije s manje od 5000 dolara godišnje izuzete su od podnošenja obrasca, ali to mogu ipak odlučiti kako bi osigurale da doprinosi njima budu odbiti od poreza.
