Odluka Vrhovnog suda kojom se 2015. godine legalizirao istospolni brak u svih 50 država, nesumnjivo je bio prelomni trenutak u američkom društvu. To je također imalo nekoliko praktičnih implikacija za istospolne parove, uključujući mogućnost podnošenja saveznih poreza koristeći se bračnom oznakom. Domaća partnerstva i civilni savezi - iako se smatraju pravnim odnosima priznatim na državnoj razini - nisu brakovi i ne kvalificiraju vas da podnosite savezne poreze kao bračni par. To znači da oznaku braka možete koristiti samo ako ste stvarno u braku.
Dobra vijest za većinu bračnih istospolnih parova je da će oni vidjeti odluku o nižem porezu kao rezultat odluke Vrhovnog suda. Međutim, oni na krajnjim krajevima spektra dohotka trebaju biti na oprezu. Njihova se odgovornost zapravo može povećati nakon što veže čvor.
Ključni odvodi
- Bračni parovi mogu podnijeti savezne poreze na samo jedan od dva načina - vjenčani zajednički podnošenje ili brak podnošenje zahtjeva odvojeno. Bračni parovi sa sličnim primanjima koji zajednički podnose zahtjev vjerojatno neće vidjeti veliku razliku u iznosu koji plaćaju. smanjiti iznos poreza koji plaćaju podnošenjem zajedničke prijave zbog bračnog bonusa. Parovi u kojima su oba partnera s dohotkom s visokim primanjima mogu primijetiti da se porezni račun povećava ako zajedno podnose, u tom slučaju bi trebali podnijeti zasebno.
Osnove
Ljudi u istospolnoj uniji prije 2013. godine morali su podnijeti zasebne 1040 obrasca Službi za unutarnje prihode (IRS), a svaki ih je označio kao jedinstvo. Ako imaju izdržavane članove, jedan od njih mogao bi se kvalificirati za status voditelja kućanstva. No u 2013. IRS-ovi istospolni parovi mogli su umjesto toga podnijeti saveznu zajedničku poreznu prijavu. Budući da su istospolni brakovi postali legalni u cijeloj zemlji, povećan je broj parova koji zajedno podnose prijave. Prema Centru za poreznu politiku, više od 250.000 istospolnih parova podnijelo je zajedničku poreznu prijavu u 2015. godini.
Kao i drugi parovi, ako ste zakonski u braku do kraja porezne godine, vaši su dani prijave kao samohrana osoba završeni. To znači da podnosite poreznu prijavu za brak, zajedno ili odvojeno. Jedini način na koji se možete prijaviti kao samci jeste ako ste u domaćem partnerstvu ili građanskoj uniji ili ako ste razdvojeni odlukom suda - čak i ako ste još zakonski razvedeni.
Bon za brak
Ali kakav učinak to ima na njihove poreze? Za mladenke koji zarade otprilike jednaku količinu novca, razlika bi mogla biti minimalna. Razmislite o paru u kojima oba supružnika zarađuju 45.000 dolara godišnje oporezivog dohotka, ili ukupno 90.000 dolara. Ako su podnijeli jedinstvene porezne prijave za 2019., njihovi bi porezni računi zajedno iznosili 7.484 USD - pod uvjetom da nema dodatnih odbitka, poreza ili kredita i faktoringa u standardnim odbitcima. Efektivna porezna stopa po supružniku iznosi 8, 3%, s graničnom poreznom stopom od 12%. Po istoj poreznoj stopi, par bi platio potpuno isti iznos kada bi podnio zajednički povrat nakon što se zaustavi.
Međutim, parovi s većom nejednakošću u plaćama često dobivaju bračni bonus jer mogu prosječno isplatiti svoju zaradu. S našim progresivnim poreznim kodom to je često dovoljno da se veći donositelj zarade stavi u niži porezni okvir.
Recimo da jedan supružnik ima 70.000 dolara oporezivog dohotka, a drugi donosi 20.000 dolara. Ako se prijave za pojedinačne porezne obveznike za 2019. godinu, oni bi ujaku Samu zajedno dugovali 9.355 dolara. Ali ako ispune zajednički povrat, samo bi trebali platiti 7.484 dolara. To je ušteda od 1871 dolara, jednostavno zato što kombiniraju njihove prinose.
Kazna za brak
Nažalost, nemaju koristi svi u poreznom vremenu govoreći: "Znam". U nekim okolnostima, bračni status može imati suprotan učinak. Dvoje ljudi koji ostvaruju slične plaće ponekad mogu naletjeti na viši porezni razred. A ako im je ukupni prihod dovoljno velik, bogatiji parovi mogli bi pokrenuti prirez Medicare pokrenut 2013. godine. Za bračne parove koji podnose zajedničku prijavu, to iznosi 0, 9% na zaradu veću od 250 000 USD.
Bračna kazna, međutim, ne utječe samo na imućne. IRS može također sankcionirati mladenke na suprotnom kraju dohotka. To je stoga što bi zbrajanjem primanja oba supružnika moglo biti diskvalificirano iz zarađenog dohotka (EIC) - porezne olakšice usmjerene prema obiteljima s nižim primanjima. I ovdje se kazna pojavljuje kada parovi zarade otprilike jednaku količinu novca.
Bračni parovi koji su u najnižem rasponu spektra zarade mogu izgubiti na kvalifikacijama za porezne olakšice ako podnesu zajednički zahtjev.
Slika 1. Većina mladenki, ako ništa drugo, dobit će bonus podnošenjem prijave kao vjenčani porezni obveznik. Međutim, neki parovi s niskim i visokim primanjima mogu zapravo iznijeti bračnu kaznu ako su im prihodi slični.
Podnošenje zajedničke prijave
Istospolni parovi, poput ostalih oženjenih poreznih obveznika, mogu se prijaviti na jedan od dva načina. Povrat mogu podnijeti kao zajednički zahtjev za podnošenje braka ili odvojeno podnošenje prijave.
Stručnjaci većinu vremena imaju koristi od ispunjavanja zajedničkog povratka. Na taj način mogu prosječno isplatiti svoje prihode. Dakle, ako jedna osoba zarađuje znatno više od druge, postoji potencijal za poreznu olakšicu. Pored toga, dovršavanje zajedničke 1040. obično je najbolji način da oženjeni ljudi snizu oporezivi dohodak.
Parovi koji planiraju zajedno odgajati dijete imaju dodatni poticaj za zajednički povratak. Na primjer, to je jedini način na koji mogu zatražiti kredit ili isključenje troškova nastalih prilikom posvojenja djeteta. I to je jedini pristup koji poreznim obveznicima omogućuje dobivanje djeteta i porezni kredit za uzdržavane članove obitelji. Ovisno o prihodima bračnog para, oni mogu tražiti kredit do 35% kvalificiranih rashoda.
Ostali dostupni krediti uključuju gore spomenuti EIC i američke kredite za priliku i cjeloživotno učenje (LLC), koji pomažu u smanjenju troškova visokog obrazovanja.
I ne zaboravite troškove samog podnošenja. Ako koristite računovođu ili nekog drugog poreznog stručnjaka, samo morate platiti za izradu jednog poreznog obrasca umjesto dva.
Podnošenje odvojeno
To ne znači da nikad nema razloga da se istospolni supružnici prijave odvojeno. Na primjer, recimo da jedan supružnik želi oduzeti ogromne medicinske troškove izvan svog džepa. Budući da IRS omogućuje samo isključivanje troškova zdravstvene zaštite koji prelaze 10% prilagođenog bruto prihoda, kvalificiranje za odbitak očito bi bilo lakše s primanjima samo jednog pojedinca.
Također, kada podnesete zajednički povrat, odgovorni ste za poreznu obvezu supružnika. Na taj način možete biti na udaru zbog propuštenih plaćanja, pogrešaka u prijavi ili penala - čak i ako je druga osoba zaradila sve ili većinu novca u toj godini.
Donja linija
Oženjeni istospolni parovi sada se suočavaju s dilemom s kojom se drugi supružnici suočavaju: hoće li podnijeti svoje 1040 obrasce zajedno ili odvojeno. Iako kombinirani povrat u većini slučajeva nudi niži račun za porez, ne smeta pokretanje brojeva u oba smjera prije nego što svoj obrazac pošaljete IRS-u. Također je korisno napomenuti da IRS omogućava podnošenje izmijenjenih prijava do tri godine. Dakle, ako ste podnijeli prijavu na financijski način koji nije u vašu korist, možda ćete još uvijek moći podnijeti izmijenjeni povrat i iskoristiti svoje financijske nagrade koje vam pripadaju.
