Što je ciklus pretvorbe gotovine (CCC)?
Ciklus konverzije novca (CCC) je formula u upravljačkom računovodstvu koja mjeri koliko učinkovito menadžeri tvrtke upravljaju svojim obrtnim sredstvima. CCC mjeri vremensko razdoblje između kupovine zaliha od tvrtke i primanja novca od potraživanja. CCC koristi menadžment da vidi koliko dugova novca tvrtka ostaje vezana za svoje poslovanje.
CCC = DIO + DSO − DPO drugdje: CCC = ciklus pretvorbe gotovineDIO = preostali dani zaliha, prosječan broj dana koliko tvrtka drži u zalihama prije prodajeDSO = otvorena dana u prodaji, broj dana prosječne prodaje koju tvrtka trenutno ima izvanredneDPO = dani koji se plaćaju nepodmirenih, omjer ukazuje na prosječni broj dana koje poduzeće treba da uplati račune
Kako funkcionira ciklus pretvorbe gotovine (CCC)
Kada poduzeću - ili njegovom menadžmentu - bude potrebno duže vrijeme za naplatu dospjelih potraživanja, ima previše zaliha ili prebrzo plaća troškove, produžuje CCC. Duži CCC znači da treba duže vremena za prikupljanje gotovine, što za male tvrtke može značiti insolventnost.
Kad tvrtka brzo naplati zaostala plaćanja, ispravno prognozira potrebe za zalihama ili sporo plati račune, ona skraćuje CCC. Kraći CCC znači da je tvrtka zdravija. Dodatni novac tada se može koristiti za dodatnu kupovinu ili otplatu nepodmirenog duga.
Kad menadžer mora brzo platiti dobavljače, to je poznato kao povlačenje likvidnosti, što je loše za tvrtku. Kada menadžer ne može prikupiti plaćanja dovoljno brzo, to je poznato i kao povlačenje likvidnosti, što je također loše za tvrtku.
