Planiranje imanja je proces prenošenja bogatstva na sljedeće generacije. Tehnike uključuju planiranje transfera u slučaju smrti i tijekom života. Jedan od takvih mehanizama je dar ili pravo prenosa imovine na drugu osobu dok je donator još uvijek živ s ciljem smanjenja nečijeg oporezivog posjeda. U određenim slučajevima kada su ispunjena sva dostupna izuzeća, isključenja i pragovi, ovi prijenosi podliježu porezu na poklone.
Gift Primer
Poklon se događa kada se dobrovoljni prijenos za naknadu za naknadu koja je manja od potpune naknade ili naknada dogodi od donatora do izvršitelja. Važeći dar mora zadovoljiti sljedeće kriterije:
- Donator namjerava izvršiti dobrovoljni prijenos. On ili ona je kompetentna za to. Doneo je u mogućnosti primiti poklon i mora preuzeti isporuku. Davatelj prepušta svu kontrolu nad danom imovinom.
Vrste poklona uključuju:
- Izravno: donator prenosi gotovinu ili imovinu izravno počinitelju. Neizravni: donator vrši prijenos u korist počinitelja. Troy plaća stanje kreditne kartice svoje djevojke, kao primjer. Kompletno: prilikom prijenosa izvršiocu, donator se odriče svih prava i prevlasti nad imovinom. Nepotpuno: prilikom izvršenja prijenosa za gospodara, donator se ne odriče svake kontrole nad imovinom. Ako Helmut uloži novac u opoziv povjerenja, tada je napravio nepotpuni dar jer zadržava pravo kontrolirati krajnju dispoziciju onoga što ima u povjerenju. Suprotno tome, postane li povjerenje neopozivo, tada njegov sadržaj čini dovršeni dar. Reverzivni interesi: pokloni koje darivatelj predaje vraćaru koji se vraćaju prema davatelju. Njihova vrijednost za užitnika im je sadašnja vrijednost, a ne fer tržišna vrijednost. Primjer može biti kada donator položi novac u povjerenje određeno vremensko razdoblje u korist počinitelja. Na kraju roka, novac ili imovina se vraćaju donoru. Vrijednost dara je manja od vrijednosti imovine u ovom slučaju. Neto dar: dok je u većini slučajeva davalac odgovoran za bilo koji porez na poklon, u slučaju neto poklona, to bi bio gotov.
Vrednovanje darova
Za potrebe poreza na poklon, vrijednost poklona je njegova fer tržišna vrijednost na dan prijenosa na davaoca. Za nekretnine i kolekcionarstvo potrebna bi procjena. Obveznica se vrednuje kao sadašnja vrijednost njegovih budućih plaćanja. Vrijednost dionica kojima se trguje na burzi bio bi prosjek visoke i niske cijene dionica za dan na koji se daju. Za privatne dionice (npr. Privatni kapital) potrebno je mišljenje kvalificiranog stručnjaka za procjenu vrijednosti uzimajući u obzir potencijalna ograničenja u prodaji, kontroli i likvidnosti. Za određene vrste nekretnina Ministarstvo financija Sjedinjenih Država izdalo je smjernice. Davanje imovine cijenjene više bi imalo smisla za darivatelja jer bi on ili ona uklonili veći iznos sa svog imanja. Treba razmotriti ukupne potrebe poreznog planiranja i posavjetovati se sa stručnjakom.
Kada se primjenjuje porez na poklon?
Nakon što netko utvrdi da će prijenos biti poklon, sljedeći je korak odrediti u kojem će se trenutku porez primijeniti na taj prijenos.
Vrste oslobađajuće pomoći
Godišnja isključenost
Pokloni do određene vrijednosti po učinjenom godišnje podliježu godišnjem izuzeću. Počevši od 2018. godine iznos je 15 000 dolara. Supružnici mogu oboje dati poklone istoj osobi, udvostručiti dar: To znači da svaki može dati iznos od 15.000 ili 30.000 dolara.
Da bi bio dostupan, dar mora biti zanimljiv, a ne budući interes. To znači da primatelj nije podložan nikakvim ograničenjima prava korištenja imovine odmah. Pokloni budućeg interesa koji primatelju omogućuju nesmetan pristup tek kasnije, ne ispunjavaju uvjete za godišnje isključenje i u potpunosti se oporezuju. Izuzetak bi bili UTMA / UGMA računi u kojima se novac drži u povjerenju za maloljetnike koji su stvarni vlasnici računa, a skrbnik koji je nominalni vlasnik može raspodijeliti prihod u korist maloljetnika; Crummey-jeva odredba kojom se starateljima daje ovlaštenje za imenovanje da povuku novac na neki budući datum i poklone maloljetnicima u povjerenje ((2503 (b) ili 2503 (c)).
Primjenjivi jedinstveni iznos kredita
Doživljen je objedinjeni iznos darovnih i poklon poreza na imovinu koji se može koristiti za osiguravanje do 11, 18 milijuna USD oporezivih transfera zbog promjena koje je donio Zakon o porezima i porezima. U 2019. godini ta će se brojka popeti na 11, 4 milijuna dolara
To znači da pojedinci mogu ostaviti do tog iznosa i ne plaćati porez na saveznu imovinu.
Prijenosi ne podliježu porezu na poklon
Određene vrste darova oslobođene su poreza na poklone.
- Kvalificirani transferi: Plaćanja izvršena izravno kvalificiranoj akademskoj ustanovi ili pružatelju medicinske skrbi u ime izvršioca izbjegavaju bilo kakav porez na poklon. Plaćanja potpore: Zakonske obveze za djecu ili druge uzdržavane članove mogu biti oslobođene od poreza na poklone. Primjer za to su plaćanja za visoko obrazovanje i sobu i pansion. Plaćanja u skladu s nagodbom razvoda: Alimentacija nije poklon, već oporeziva dohodak primatelju (primatelju) i porezno priznati doprinos obvezniku. Prijenosi imovine u roku od godinu dana od raskida braka, a povezani s tim raskidom, smatraju se uredbom o razvodu, a ne poklonom. Prijenosi političkim organizacijama: osim oslobađanja od poreza na darove pokloni su političkim organizacijama. Oni se široko definiraju kao oni koji zagovaraju izbor, imenovanje ili imenovanje bilo kojeg pojedinca u saveznu, državnu ili lokalnu javnu funkciju. Poslovni transferi: Prijenosi u poslovnom okruženju obično se smatraju naknadom. Pokloni De minimis, poput onih kojima se nagrađuje godina radnog staža ili slave nečije umirovljenje, ne podliježu porezu na poklon. Supružnički pokloni: prijenosi između supruga i supruga oslobođeni su poreza na poklon sve dok je supružnik gotovi supružnik državljanin SAD-a. Ako je on ili ona ne-državljanin, ograničenje je prijenosa oslobođenog poreza. Dobrotvorni darovi: dobrotvorni odbitci za porez na poklon su neograničeni sve dok je primatelj savezna, državna ili lokalna uprava za javnu upotrebu, korporacija 501 (c) (3) u obrazovne, vjerske, dobrotvorne ili znanstvene svrhe; ili bratska ili veteranska organizacija 501 (c).
Donja linija
Morate podnijeti poreznu prijavu na poklon ((obrazac IRS 709 Poklon (i Porezni prijenos generacije); ako dajete poklone koji prelaze godišnju isključenost) od budućeg interesa ili veći od jedinstvenog iznosa kredita. Prilikom određivanja da li neko duguje porez na poklon ili ne, treba utvrditi koje su darove darovali za godinu, bez obzira jesu li oslobođeni od poreza na poklone ili unutar godišnjeg izuzeća i u kojoj mjeri ih može nadoknaditi ujedinjeni iznos kredita za predmetnu godinu. Prije svega, trebate se konzultirati s poreznim stručnjakom kada se poduzima bilo koja odluka o poreznom planiranju.
