Trogodišnje pravilo odnosi se na odjeljak 2035. američkog poreznog zakona. Predviđa da se imovina koja je darovana prijenosom vlasništva, ili imovina za koju se prvotni vlasnik odrekao moći, uključuju u bruto vrijednost vlasništva izvornog vlasnika ako je prijenos izvršen u roku od tri godine od njegove smrti, Ako nadarena imovina ne udovoljava uvjetima, vrijednost imovine dodaje se vrijednosti ostavine u vrijeme smrti prvobitnog vlasnika, povećavajući njezinu vrijednost i porez na nekretnine koji su na nju nametnuti.
Kršenje trogodišnjeg pravila
Trogodišnje pravilo onemogućuje pojedincima davanje imovine svojim potomcima ili drugim strankama nakon što dođe do smrti u pokušaju izbjegavanja poreza na imovinu. Pravilo ne uključuje svu imovinu koja je darovana ili prenesena u te tri godine i uglavnom je usmjerena na police osiguranja ili imovinu u kojoj pokojnik zadržava udjel.
Porez na nekretnine može biti visok; Stoga mnoge obitelji koje planiraju svoje države smišljaju smišljene strategije planiranja imanja, uravnotežujući šansu da značajnu imovinu ostave svojim korisnicima ili nasljednicima i trošak poreza. Porez na nekretnine pokriva sve ono što posjeduje ili ima udjele na dan smrti, uključujući, ali ne ograničavajući se na gotovinu i vrijednosne papire, nekretnine, osiguranje, fondove, anuitete i poslovne udjele.
Koristi se fer tržišna vrijednost ove imovine koja je različita (a često i veća) od iznosa za koji ih je pojedinac izvorno stekao. Ukupno sve ove stavke naziva se bruto imovina. Nakon podnošenja bruto imovine, određeni odbitci su dopušteni u dolasku u oporezivu imovinu, uključujući hipoteke i druge dugove, administrativne troškove, kvalificirane dobrotvorne organizacije i imovinu koja prelazi na preživjele supružnike. To dovodi do neto iznosa nekretnine, a porez se izračunava. Od 2018. Služba za unutarnje prihode (IRS) zahtijeva samo podnošenje prijava za imanja s kombiniranom bruto imovinom i poklonima prije oporezivanja koji prelaze 11 180 000 USD.
Trogodišnje strategije pravila i davanja pravila
Postoji nekoliko strategija davanja koje pomažu umanjiti vrijednost nekretnina i izbjegavati najviše razine oporezivanja. Oni uključuju, ali nisu ograničeni na, darivanje živih trustova, koje se događa kad je čovjek još živ. Prilikom darivanja važno je ubuduće distribuirati imovinu koja će u znatnoj mjeri cijeniti, pogotovo ako se već nije povećala na vrijednosti. Ovo će isključiti njegovu sadašnju vrijednost iz ostaviteljeve imovine i također će eliminirati buduće uvažavanje iz ostavine.
