Sadržaj
- Definicija poreznog obveznika
- Razbijanje poreznih obveznika
- Pojedinačni američki porezni obveznici
- Samozaposleni i jedini vlasnik
- Partnerstva i male jedinice
- Porezi za korporacije
Definicija poreznog obveznika
Porezni obveznik može biti fizička osoba ili poslovni subjekt koji je obvezan platiti porez saveznoj, državnoj ili lokalnoj vladi. Porezi pojedinaca i poduzeća su glavni izvor prihoda za vlade. U Sjedinjenim Državama pojedinačni porezni obveznici obično moraju podnositi i plaćati i savezne i državne porezne prijave godišnje. Poduzeća također moraju podnijeti godišnje prijave, ali obično planiraju i plaćaju redovne procijenjene porezne isplate tijekom cijele godine.
Razbijanje poreznih obveznika
Porezni zakonik Sjedinjenih Država reguliraju i provode savezne, državne i lokalne vlasti. Služba unutarnjih prihoda primarna je agencija za upravljanje nadgledanjem primijenjenog kodeksa poreza na dohodak za pojedince i poduzeća. Državne i lokalne agencije za prihode odgovorne su za provedbu i provođenje lokaliziranih poreza poput poreza na promet i poreza na imovinu. I pojedinci i poduzeća moraju biti svjesni svojih poreznih obveza jer neplaćanje potrebnih poreza može rezultirati kaznama ili daljnjim pravnim radnjama.
Ključni odvodi
- Porezni obveznik može biti pojedinac ili poslovni subjekt koji je obvezan plaćati porez saveznoj, državnoj ili lokalnoj vladi. Porezi od pojedinaca i poduzeća osnovni su izvor prihoda za vlade. Pojedinci i poduzeća imaju različite godišnje obveze poreza na dohodak.
Pojedinačni američki porezni obveznici
Postoje posebni pragovi koji reguliraju obvezu plaćanja godišnjeg poreza na dohodak Službi za unutarnje prihode i državnim prihodima. Federalni prag temelji se na prijavi pojedinca. Svaka će država također imati svoje pragove. Pojedini porezni obveznici trebali bi provjeriti savezne i državne pragove kako bi odredili svoje obveze podnošenja prijave za određenu godinu. Publikacija Službe za unutarnje prihode 501: Ovisnici, standardni odbici i podnošenje podataka pruža savezne porezne smjernice za pojedine porezne obveznike.
Status prijave pojedinca utjecat će na iznos poreza koji je oduzet od platne liste. Također je primarni faktor koji utječe na godišnje porezne obveze za određenu godinu. Stoga je važno da pojedinačni porezni obveznik zadrži isti status prijavljivanja kod svog poslodavca koji planira koristiti za svoju godišnju prijavu poreza. Nepravilno evidentiranje statusa porezne prijave na obrascima za odbitak zaposlenika poput obrasca W-4 može rezultirati oduzimanjem previše ili premalo koji će se uskladiti u prijavi poreza.
Općenito, brak i uzdržavani članovi (obično djeca) dvije su stvari koje će karakterizirati status poreznih obveznika. Ako je u braku, pojedinac može odabrati predati odvojeno ili zajednički. Porezni obveznici također imaju mogućnost podnijeti zahtjev za udovicom ako im je umro supružnik.
Pojedinci koji nisu obvezni podnositi godišnje porezne prijave i dalje će se susretati s porezima u svom svakodnevnom životu. Osim poreza na dohodak, porezi se uvode svakodnevno i godišnje putem poreza na promet proizvoda i usluga i poreza na imovinu koji se moraju odvojeno plaćati lokalnim samoupravama. Porez na promet i porez na imovinu razlikuju se ovisno o lokaciji.
Pojedinačni pragovi podnošenja
Nisu svi pojedinci u Sjedinjenim Državama obvezni podnijeti prijavu saveznog poreza i prijavu države. Federalni prag za podnošenje porezne prijave detaljno je opisan u nastavku. Pojedine države slijede slične statusne standarde, ali mogu imati različite pragove. Nekim ljudima uopće neće trebati podnositi porezne prijave. Neki ljudi mogu imati koristi od podnošenja povratnica, čak i ako su ispod pragova, jer im se može isplatiti povrat uz primjenjive odbitke i kredite.
Pojedini porezni obveznici za prijavu poreznih prijava trebaju broj socijalnog osiguranja. Brojeve socijalnog osiguranja možete dobiti u upravi socijalnog osiguranja. Broj socijalnog osiguranja služit će kao identifikacijski broj poreznih obveznika, stoga je važno nabaviti ga ako planirate imati porezne obveze. Općenito, ne postoji dobna razina koja je povezana s plaćanjem saveznih i državnih poreza. Svaka osoba koja ima bruto dohodak iznad ili iznad praga treba podnijeti poreznu prijavu.
Status prijave pojedinog poreznog obveznika iz pub. 501.
Porezni obveznik smatra se neoženjenim ako je zadnji dan porezne godine neoženjen, razveden, registrirani domaći partner ili zakonski razdvojen prema državnom zakonu. Glava kućanstva ili osoba koja je udovica ne spadaju u „jedinstvenu” kategoriju za porezne svrhe. Pojedinci za arhiviranje imaju niže pragove prihoda za obveze podnošenja poreza.
Glava kućanstva je samohrani ili neoženjeni porezni obveznik koji plaća najmanje 50% troškova uzdržavanja svog kućanstva i živi s ostalim članovima kvalificirane obitelji za koje pruža potporu više od polovice godine. To znači da je porezni obveznik morao platiti više od polovice ukupnih računa kućanstava, uključujući stanarinu ili hipoteku, komunalne račune, osiguranje, porez na imovinu, namirnice, popravke i druge uobičajene troškove kućanstva. Neki primjeri kvalificiranih članova obitelji uključuju uzdržavano dijete, unuke, brata, sestru, djeda i baku.
Dva porezna obveznika koji se vjenčaju do kraja porezne godine mogu zajedno podnijeti porezne prijave. Kada pod bračnim statusom podnose zajednički status, parovi mogu zabilježiti svoje prihode i odbitke u istoj poreznoj prijavi. Zajednička porezna prijava često će osigurati veći povrat poreza ili nižu poreznu obvezu.
Zajedničko podnošenje braka najbolje je ako samo jedan supružnik ima značajan prihod. Ako oba supružnika rade, a prihodi i odbitci odšteta su veliki i nejednaki, možda bi bilo korisnije podnijeti zahtjev odvojeno.
Podnošenje zahtjeva za oženjen odvojeno porezni je status koji koriste oženjeni porezni obveznici koji odluče evidentirati svoje dohotke, odbitke i kredite na odvojenim poreznim prijavama. Podnošenje zahtjeva za brak odvojeno može biti privlačno parovima koji smatraju da bi ih kombiniranje prihoda potisnulo u viši porezni razred nego što bi bilo koji od njih bio ako bi podnijeli zasebno. Moguća je porezna pogodnost podnošenja prijave ako jedan supružnik ima značajne medicinske troškove, razne detaljne odbitke ili određene raspoložive kredite.
Ovu kategoriju poreznih obveznika naziva se i preživjeli supružnik. Porezni status savezne udovice ili udovca dostupan je dvije godine za udovice i udovice uzdržavane osobe nakon smrti supružnika.
Pojedini porezni obveznici za svoj godišnji prijavu poreza na dohodak mogu odabrati samca, glavu kućanstva, oženjene zajedno, vjenčanje odvojeno ili udovice.
Pojedinačne porezne stope i standardne olakšice
Pojedinačni porezni obveznici koji moraju podnijeti godišnju saveznu poreznu prijavu podliježu sljedećim poreznim stopama i standardnim odbitcima za 2019. godinu kako je detaljno opisano u njihovom statusu prijave.
Pojedinačne porezne stope - Porezna zaklada.
Svi pojedinačni porezni obveznici imaju pravo na sljedeći standardni odbitak:
Individualni raspored poreznih obveznika Standardni odbitci - Porezna zaklada.
Obrazac 1040
Trenutni porezni obrazac od 1040 olakšava prijavu pojedinih poreznih obveznika jednostavnim prijavama. Pokriva pola stranice i može se nazvati podnošenjem razglednica. Međutim, iako je naslovnica 1040 pojednostavljena, mnogi porezni obveznici morat će priložiti odgovarajuće obrasce ili rasporede, ovisno o njihovim pojedinačnim situacijama.
Porez na poslovanje samozaposlenih osoba
Samozaposleni ili samozaposleni porezni obveznici možda će trebati podnijeti Pregled C sa svojih 1040. Raspored C prvenstveno je račun dobiti i gubitka za samozaposlene radnike i samostalne poduzetnike. Uključuje 1099 prihoda. Te se osobe mogu kvalificirati za određene poslovne odbitke.
Porezi za partnerstva i druge male subjekte
Partnerstva i društva s ograničenom odgovornošću (LLC) su poslovni subjekti s više vlasnika. Ti subjekti čine veliki dio malih poduzeća u Sjedinjenim Državama. Ostale vrste malih subjekata koji će možda trebati uzeti u obzir godišnje prijave poreza na dohodak mogu obuhvaćati trustove, imanja i kvalificirana zajednička ulaganja.
Partnerstva i LLC preduzeća obično se oporezuju kao partnerstva. Za savezne poreze, partnerstva obično predaju obrazac 1065, koji predstavlja informativni povrat s izvještajem K-1 koji pojedinačnim vlasnicima poreznih obveznika prenosi oporezivi dohodak ili gubitak. Stoga, partneri također plaćaju porez na prihod K-1 i podnose ovo izvješće sa 1040, a zatim podliježu pojedinačnim 1040 poreznim stopama.
Porezi za korporacije
Korporacije obično vrše redovna procijenjena plaćanja poreza tijekom cijele godine. Ova plaćanja se usklađuju s godišnjom prijavom poreza. Većina korporacija podnijet će obrazac 1120. Obrazac 1120 služi kao primarni dokument za prijavu poreza za većinu korporacija i može se usporediti s 1040 za fizičke osobe. Kao i 1040, i obrazac 1120 također zahtijeva priložene obrasce i rasporede, ovisno o situaciji korporacije.
21%
Prema Zakonu o porezima na dobit i radnim mjestima, korporacije uglavnom imaju jednu poreznu stopu i to 21%.