Koja su pravila o oporezivanju ulagača obveznica?
Svake godine, vlasnici obveznica ritualno popunjavaju porezni obrazac IRS 1099-INT kako bi prijavili svoje godišnje oporezive dohotke od kamata. Iako na prvi pogled ovaj dokument nudi jasne smjernice za prijavljivanje poreza na dohodak ostvaren iz iskazanih kamatnih stopa, često postoje složeni čimbenici koji investitori s fiksnim prihodom moraju uzeti u obzir. Ovaj članak istražuje fine točke pravila oporezivanja obveznica za državne, korporativne i općinske obveznice.
Pravila oporezivanja za ulagače obveznica
Državne obveznice
Kamate od državnih zapisa, trezorskih zapisa, obveznica i vrijednosnih papira američke državne agencije oporezuju se samo na saveznoj razini. Neki agencijski vrijednosni papiri, kao što je Ginnie Mae - vladino nacionalno udruženje za hipoteku (GNMA), također se oporezuju samo na saveznoj razini.
Oporezivanje Zero-Kuponskih obveznica
Iako nemaju iskazanu kuponsku stopu, ulagači bez kupona moraju svake godine prijaviti predviđeni dio kamate kao prihod, iako kamate nisu isplaćene. Obveznice bez kupona izdaju vlade s popustom, a dospijevaju po nominalnoj vrijednosti, pri čemu se iznos marže dijeli podjednako na broj godina do dospijeća. Posljedično se oporezuju kao kamata, baš kao i bilo koje druge izvorne diskontne obveznice.
Ključni odvodi
- Kamate zarađene na investicijama s fiksnim dohotkom poput obveznica i obveznica često podliježu porezu na dohodak. Postoje različita pravila o oporezivanju državnih, korporativnih i općinskih obveznica. Dok IRS porezni obrazac 1099-INT nudi vlasnicima obveznica jasne smjernice za prijavljivanje poreza na dohodak ostvaren iz navedena kamatna stopa, često postoje složeni faktori koje investitori s fiksnim prihodom moraju uzeti u obzir.
Obveznice za štednju
Štedne obveznice vlade izdaju javnosti i smatraju se sigurnim investicijskim mehanizmom s mnogim prednostima. Obveznice štednje serije E i EE također su oslobođene od državnih i lokalnih poreza, no prihodi od kamata mogu se odgoditi do dospijeća. Obveznice serije H i HH plaćaju oporezivu kamatu polugodišnje do dospijeća, dok obveznice serije I također plaćaju oporezivu kamatu, koja se može odgoditi. Kamate obveznica serije E i I mogu se isključiti iz prihoda, ako se prihodi koriste za plaćanje troškova visokog obrazovanja.
Općinske obveznice
Gradske obveznice često favoriziraju ulagače s visokim dohotkom koji žele smanjiti svoj oporezivi dohodak od ulaganja. Kamate na ove obveznice su oslobođene poreza na saveznoj, državnoj i lokalnoj razini sve dok ulagači borave u istoj državi ili općini kao izdavatelji. Međutim, oni koji kupuju komunalne obveznice na sekundarnom tržištu, a kasnije ih prodaju, mogu se oporezivati običnim dugoročnim ili kratkoročnim stopama kapitalnih dobitaka za bilo koji ostvareni dobitak. Općinske obveznice plaćaju razmjerno nižu stopu od ostalih obveznica, kao rezultat svog stanja bez poreza.
Korporativne obveznice
S porezne perspektive, korporativne obveznice u potpunosti se oporezuju na svim razinama, a smatraju se najjednostavnijom vrstom obveznica. Budući da ove obveznice obično sadrže najviši stupanj zateznog rizika, također plaćaju najviše kamatne stope bilo koje glavne kategorije obveznica. Stoga, investitori koji posjeduju 100 korporativnih obveznica po nominalnoj vrijednosti od 1000 USD, a svaka plaća 7% godišnje, mogu očekivati da će svake godine dobiti 7000 USD oporezive kamate.
Kapitalni dobici
Bez obzira na vrstu prodanih obveznica, svako izdanje duga kojima se trguje na sekundarnom tržištu objavit će ili kapitalni dobitak ili gubitak, ovisno o cijeni po kojoj su obveznice kupljene i prodane. Ovo uključuje pitanja vlasti i općine, kao i korporativni dug. Dobici i gubici od transakcija obveznicama izvještavaju se na isti način kao i drugi vrijednosni papiri, poput dionica ili uzajamnih fondova, za potrebe kapitalnih dobitaka.
Amortizacija premije obveznica
Kao što je rečeno, kada se obveznica izdaje s popustom, procijenjeni dio popusta prijavljuje se kao porezni obveznik svake godine do dospijeća. Kada se obveznice kupuju premijom (većom od 1000 USD po obveznici), prokazani dio iznosa iznad nominalne vrijednosti može se odbiti na godišnjoj osnovi u poreznoj prijavi kupca. Na primjer, ako investitor kupi 100 obveznica za 118.000 USD i zadrži ih 18 godina dok ne dospije, on može odbiti 1.000 dolara svake godine do dospijeća. Taj bi ulagač također uživao mogućnost odbitka svake godine i jednostavno prijavljivanje kapitalnog gubitka prilikom otkupa obveznica na dospijeću ili ih prodaje za gubitak.
Međutim, nije potrebno da ulagači amortiziraju premije u godini u kojoj kupuju obveznicu, jer bi to mogli početi u bilo kojoj poreznoj godini. Važno je imati na umu da ulagači koji odluče amortizirati premiju za jednu obveznicu također moraju amortizirati premiju za sve ostale slične obveznice, kako za tu godinu, tako i za godine koje idu naprijed. Nadalje, ulagači koji amortiziraju premiju iz obveznice moraju smanjiti trošak svoje pozicije za ekvivalentne iznose.
Donja linija
Ako je dohodak od obveznica obveznica glavna komponenta vašeg godišnjeg poreza, razmislite o tome da zaposlite certificiranog javnog računovođu koji će vam pomoći u strategiji godišnjeg poreznog planiranja. (Za čitanje u vezi, pogledajte "Kako se oporezuju obveznice na štednju?")
