DEFINICIJA oporezivog događaja
Porezni događaj odnosi se na svaki događaj ili transakciju koja rezultira poreznom posljedicom za stranku koja izvršava transakciju. Uobičajeni primjeri oporezivih događaja za ulagače uključuju primanje kamata i dividendi, prodaju vrijednosnih papira radi dobitka i korištenje opcija.
BREAKING DOWN Porezni događaj
Oporezivi događaj je transakcija koja aktivira jedan ili više poreza. Vlada je postavila pravila na koja događanja mogu oporezivati posljedice za pojedince i poduzeća. Najčešći oporezivi događaj je isplata i primanje plaća koje podliježu porezu na dohodak.
Zarada plaće
Savezne i državne porezne vlasti zahtijevaju od poduzeća i pojedinaca da državi plaćaju postotak svog zarađenog prihoda. Zaposleni, dio zarađenog prihoda zadržava poslodavac i dostavlja se vladi. Porezni porez na dohodak uključuje i dio zaposlenih socijalnog osiguranja i poreza Medicare. Poslodavci također moraju plaćati udio poslodavca u porezima za socijalno osiguranje i Medicare.
Primanje dividendi na dionice
Kad se dividende isplaćuju dioničarima, dolazi do oporezivog događaja. Dividende se oporezuju od strane savezne vlade po stopi u rasponu od 0% do 20%, ovisno o redovnom razredu poreza na dohodak dioničara. U SAD-u se porezni događaj pojavljuje na dividende za porezne obveznike u 15% i većim poreznim razmacima.
Prodavanje imovine radi dobitka
Kapitalna imovina, poput dionica, obveznica, roba, automobila, imovine, kolekcionarstva i antikviteta, itd., Koja se prodaje radi dobiti, donosi dobit od kapitala, od kojih su neki ili svi oporezovani. Dugoročni kapitalni dobici - dobit ostvarena prodajom imovine koja se zadržavala duže od jedne godine - podliježu porezu na kapitalnu dobit. Međutim, porezni obveznici u nižim razredima poreza na dohodak nemaju porezni događaj kada prodaju imovinu u vlasništvu duže od godinu dana. Kratkoročni kapitalni dobici odnose se na dobit ostvarenu prodajom imovine koja je držana manje od godinu dana. Stopa poreza na kapitalnu dobit za kratkoročni kapitalni dobitak obično je ista kao stopa poreza na zarađeni dohodak ili druge vrste redovnog dohotka.
Prodaja imovine je porezni događaj. Služba unutarnjih prihoda (IRS) omogućuje vlasnicima domova da iz svojih prvih oporezivih prihoda izuzmu prvih 250.000 USD (500.000 USD za parove koji zajedno posjeduju kuću i zajedno podnesu prijavu) dobiti, no u većini slučajeva sve što je preko toga oporeziva.
Prodaja i kupovina nekih vrsta robe
Kupac i prodavač suočeni su s oporezivim događajima u maloprodajnom prostoru. Prodavatelj koji prodaje robu podliježe porezu na promet. Međutim, ovaj se porez prenosi na krajnjeg potrošača kroz ukupni iznos koji kupac naplaćuje. Svakog mjeseca ili tromjesečja prodavatelj izvještava i uplaćuje ukupni porez na promet prikupljenom odgovarajućoj državnoj vladi. Većina opipljivih proizvoda oporezuje se, dok se većina usluga ne oporezuje. Međutim, proizvodi i usluge koji nisu i ne podliježu oporezivanju mogu se razlikovati od države do države.
Povlačenje iz mirovinskog plana
Sredstva koja su povučena iz određenih mirovinskih planova, poput 401 (k) planova, oporezuju se. Pored toga, osoba mlađa od 59½ godina platit će prijevremenu kaznu za podizanje novca ako izvrši podizanje računa.
Otkup američke štedne obveznice
Iako kamate na američke obveznice za štednju koje primaju ulagači podliježu saveznom porezu, porez se odgađa do godine kada obveznica dospijeva ili otkupljuje, u kojem trenutku dolazi do oporezivog događaja. Obveznice za štednju moraju se održati najmanje godinu dana prije nego što ih korisnik obveznice može otkupiti. Ako se drže manje od pet godina, primjenjivat će se kazna od tri mjeseca kamate prilikom otkupa obveznica. To znači da će investitor obveznice izgubiti u posljednja tri mjeseca kamate na obveznicu ako je otkupio obveznicu prijevremeno.
Pretvaranje tradicionalnog IRA-a u Roth IRA
Kada pojedinac pretvori svoj tradicionalni IRA u Roth IRA, on uglavnom mora plaćati porez na dohodak. Porezni iznos koji se pretvara dodaje se porezu na dohodak, a njegova redovita stopa dohotka primjenjuje se na njegov ukupni dohodak.
Iskorištavanje oprosta od kredita
Kada dužnik ima svoj savezni studentski zajam, IRS smatra da je ispušteni iznos oporezivi dohodak. U ovom slučaju, zajmodavac će zajmoprimcu izdati obrazac 1099-C, naznačujući iznos ovog isplate. Taj se iznos smatra dohotkom za porezne svrhe, a porez (na temelju poreza na dohodak u koji pojedinac upada) na oprošteni iznos mora biti plaćen. Na primjer, ako pretpostavimo da porezni obveznik zarađuje 55.000 USD u godini kad je otpustio novac i da je otplaćeno 40.000 USD studentskog zajma, može očekivati da će platiti iznos od 8.800 USD (dospijeva odjednom) u iznosu poreza. Napokon, oproštaj duga ne znači oproštaj od poreza.
Kako minimizirati oporezive događaje
Kako bi bili porezno učinkoviti, ulagači bi se trebali usredotočiti na ograničavanje njihovih oporezivih događaja ili, u najmanju ruku, minimiziranje događaja s visokom poreznom stopom uz maksimiziranje onih s niskom poreznom stopom. Zadržavanje profitabilnih dionica duže od godinu dana jedan je od najjednostavnijih načina za minimiziranje učinaka oporezivih događaja, jer ova strategija uklanja kratkoročne kapitalne dobitke. Uz to, prikupljanje poreznih gubitaka, strategija koja uključuje prodaju imovine s gubitkom kako bi se kompenzirao bilo koji kapitalni dobitak ostvaren u određenoj poreznoj godini, također može pomoći u smanjenju oporezivih događaja.
Da bi se izbjeglo oporezivanje i kažnjavanje nakon povlačenja iz mirovinskog plana, zaposlenici nove tvrtke trebali bi izravno prebaciti stare planove 401 (k) na svoj novi plan poslodavca ili na pojedinačni mirovinski aranžman (IRA), jer se ne pokreće nikakav porezni događaj za izravno prebacivanje.
Porezni savjetnik, računovođa ili odvjetnik može pomoći tvrtkama i pojedincima da smanje iznos poreza koji se plaća poreznim tijelima.
