Rezidenti s prebivalištem i nerezidentima suočeni su s malo drugačijim setom pravila prilikom prijavljivanja poreza od onih koji su državljani Sjedinjenih Država. U stvari, dosijei koji nisu državljani mogu biti izuzeti od prijavljivanja određenih vrsta dohotka, ovisno o njihovim okolnostima. Ovaj članak ispituje definiciju i porezni tretman ovih datoteka. (Priprema se za podnošenje? Provjerite Ultimate popis poreza-vremena .)
TUTORIJAL: Vodič za porez na osobni dohodak
Tko su rezidenti i nerezidenti?
Rezidenti s prebivalištem su državljani koji nisu građani SAD-a i imaju zelene kartone ili su bili u zemlji najmanje 183 dana tijekom trogodišnjeg razdoblja, uključujući tekuću godinu. Nerezidenti koji žive u inozemstvu su oni koji su legalno prisutni u SAD-u, ali ne imaju zelene karte, poput turista.
Oporezivanje dohotka od nerezidenta
Strani stranci dužni su plaćati samo porez na dohodak ostvaren ili na drugi način ostvaren iz američkog izvora.Ne moraju plaćati porez na prihod koji ostvaruju u inozemstvu. Na primjer, netko iz Njemačke koji ima tvrtku u Njemačkoj i drugi u SAD-u oporezat će samo porez na dohodak iz drugog izvora. Njemački posao bit će zanemaren. Prihodi od ulaganja ostvareni u SAD-u koji nisu iz američkog izvora obično se oporezuju po stopi od 30%, osim ako ugovorom nije drugačije određeno. Supružnici nerezidenta stranaca mogu odlučiti da ih u nekim slučajevima zatraže kao izdržavane članove umjesto da podnesu zahtjev zajednički povratak. Inostrani stranci također moraju voditi pažljivu evidenciju kako bi prikazali izvore svoga prihoda kako bi IRS mogao jasno vidjeti što treba oporezivati, a što oslobađati.
Oporezivanje dohotka stranaca
Za razliku od stranih stranaca, inozemni stranci oporezuju se na sve oblike primljenog dohotka, bilo da su strani ili domaći, uključujući bilo kakve isplate primljene od mirovine od strane vlade. Rezidenti koji žive u inozemstvu mogu zahtijevati isključenje dohotka iz inozemstva i / ili inozemni porezni kredit ako se kvalificiraju. Međutim, rezidenti s prebivalištem koji rade u inozemnoj vladi u SAD-u mogu zatražiti izuzeće od svojih plaća ako SAD imaju recipročni porezni ugovor s vladom koja zapošljava.
Rezidencijalni test za strance s prebivalištem
Kao što je prethodno spomenuto, inozemni stanovnici nose zeleni karton ili ispunjavaju test prebivališta. Ovaj test zahtijeva da strani porezni obveznik boravi u SAD-u najmanje 31 dan tijekom godine, a morao je biti u SAD-u najmanje 183 dana u posljednje tri godine (uključujući tekuću godinu). Međutim, test prebivališta računa samo dan boravka u SAD-u kao potpuni dan boravka u svrhu ovog testa za tekuću godinu. Dan boravka računa se samo na jednu trećinu dana boravka u prethodnoj godini i na šestinu dana u godini prije, stoga se ukupni broj dana boravka tijekom prethodne dvije godine mora podijeliti bilo tri ili šest prije nego što se zbroje, a konačni ukupni zbroj mora iznositi najmanje 183.
Izuzeci od rezidencijalnog testa
Test boravka sadrži brojne iznimke, koje su navedene u nastavku: Ove iznimke učinkovito oslobađaju veliki postotak legalnih stranaca u SAD-u od prijavljivanja oporezivog dohotka.
- Putnički iz Kanade / Meksika - Oni koji redovno putuju iz Kanade ili Meksika u SAD, ne mogu računati dane putovanja kao dane boravka u svrhu testa boravka. Porezna kuća - Stranci koji mogu dokazati da su imali porezni dom tijekom druge godine i nisu bili u SAD-u 183 dana tijekom godine, obično nisu obvezni plaćati porez u SAD-u, čak i ako ispunjavaju opisani standardni test boravka iznad. U ovom se slučaju porezni dom obično smatra glavnim mjestom poslovanja ili primarnim prebivalištem dotične osobe. Oni u ovoj kategoriji oslobođeni su plaćanja poreza u SAD-u, čak i ako imaju prebivalište u zemlji. Stranci koji žele zatražiti to izuzeće moraju prijaviti obrazac 8840 kod IRS-a. (Za više detalja pogledajte kako međunarodne porezne stope utječu na vaše investicije. ) Oslobođena osoba - Oni koji moraju privremeno prebivati u SAD-u iz određenih razloga, mogu zatražiti izuzeće za dane provedene u državi, predajući obrazac 8843. Oni koji ispunjavaju uvjete za traženje ovog oslobađanja uključuju:
-Teachers
-Trainees
-Students
-Osobno vezano za stranu vladu - onu koja ima diplomatski ili konzularni status ili je zaposlenik međunarodne organizacije (ili je neposredni član obitelji bilo koje stranke).
-Profesionalni sportaši Medicinska iznimka - Svatko tko je prisilno zatvoren u SAD-u zbog medicinskih razloga može zatražiti medicinsko izuzeće. Na primjer, strani turista koji pretrpi srčani udar dok je u SAD-u i hospitaliziran je tri mjeseca, može predati obrazac 8843 i nabrojati dane ovdje provedene iz medicinskih razloga pod ovom izuzećem. Izuzetak od poreznog ugovora - Test boravka ne nadmašuje nikakvu definiciju prebivališta kako je navedeno u poreznom ugovoru. Ugovor s drugom državom može vas izuzeti od klasifikacije rezidenta, čak i ako stranac na drugi način ispunjava test boravka. (Za srodne informacije, pogledajte Pregled poreznih utočišta .)
Dvostruki porezni status
Stranci koji tijekom godine dobiju svoje zelene kartone morat će podnijeti povrat dvojnog statusa, jer se smatraju strancima prije nego što su dobili svoju karticu i rezidente, a njihov se status mijenja danom primanja zelene karte. Oni u ovoj kategoriji moraju sadržavati izjavu koja raščlanjuje sav prihod primljen kao rezident u odnosu na nerezidenta.
Kad stranci odu
Stranci koji napuštaju SAD na bilo koje vremensko razdoblje moraju dobiti potvrdu o usklađenosti u kojoj stoji da su platili američki porez. Inače, poreznu prijavu mora podnijeti i platiti na mjestu polaska. Oni koji odlaze trebali bi dobiti obrazac IRS 1040-C da bi saznali što su dužni prijaviti. Oni koji su gore navedeni kao izuzete osobe također su izuzeti od ovog zahtjeva.
Porez na iseljavanje
Stranci i američki državljani koji napuštaju SAD i odriču se državljanstva moraju platiti ekspatrijski porez na sav svoj prihod i imovinu. Imovina poreznih obveznika obilježena je na tržištu i procjenjuje se za oporezivanje dan prije iseljavanja.
Donja linija
Navedene informacije predstavljaju samo sažetak poreznih pravila koja se primjenjuju na strane i nerezidente. Međutim, ta pravila mogu biti prilično složena u nekim slučajevima, a pravila pod koja krajnji porezni obveznik spada pod ovisnost mogu ovisiti o njegovim specifičnim detaljima. Za više informacija pogledajte IRS Publication 519 ili se obratite poreznom savjetniku. (Za čitanje u vezi pogledajte i 10 najtraženijih odbitka poreza .)
