Što je računovodstvo poreznog lota?
Računovodstvo porezne serije je tehnika vođenja evidencije koja prati datume kupnje i prodaje, osnovu troškova i veličinu transakcija za svaku vrijednosnicu u vašem portfelju, čak i ako obavljate više od jedne trgovine vrijednosnim papirima.
RASPOLOŽENJE knjigovodstvene obračuna poreza
Dionice kupljene u jednoj transakciji nazivaju se serijom za porezne svrhe. Kada se kupe dionice istog vrijednosnog papira, nove pozicije stvaraju dodatne porezne skupine. Porezne skupine su višestruke kupnje obavljene na različite datume po različitim cijenama. Stoga će svaka porezna skupina imati različitu osnovnu cijenu. Računovodstvo porezne partije je evidencija poreznih lota. Ona bilježi trošak, datum kupnje, prodajnu cijenu i datum prodaje za svaku vrijednosnicu u portfelju. Ova metoda vođenja evidencije omogućava investitoru da prati svaku prodaju dionica tijekom cijele godine, tako da on / on može donijeti strateške odluke o tome koji lot prodati i imajući u vidu da će vrsta poreza na ulaganje koji će se plaćati ovisiti o tome koliko je dionica bila duga održan za.
Računovodstvo poreznih skupina prije svega je evidentiranje poreznih lota.
Na primjer, pretpostavimo da je investitor kupio 100 dionica Netflixa u ožujku 2017. za 143, 25 USD i još 100 dionica u srpnju 2017. za 184, 15 USD. U travnju 2018. vrijednost NFLX dionica porasla je na 331, 45 USD. Njegov prvi lota održao se više od godinu dana, ali najnoviji je dio manje. Služba za unutarnje prihode (IRS) nameće dugoročni porez na kapitalnu dobit na dobit ostvarenu prodajom vrijednosnog papira duže od godinu dana. Ovaj je porez povoljniji od uobičajenog poreza na dohodak koji se primjenjuje na kapitalni dobitak od dionica u posjedu manje od godinu dana. Ako investitor odluči prodati, recimo 120 dionica, mora se zabilježiti koliko dugo se ulaganja drže. Također, on mora uzeti u obzir činjenicu da će noviji porezni paket imati manji kapitalni dobitak ako se proda, što se može pretvoriti u niži porez od poreza na starijoj partiji.
Ako odluči prodati dionice s martovske partije, koristit će metodu „First-In First-Out“ (FIFO) poreznog računovodstva u kojoj su prve kupljene dionice prve prodane dionice. U ovom slučaju primijenit će se dugoročni porez na kapitalni dobitak. Prodaj 120 dionica značit će da će se njegova markovska akvizicija prodati, a preostalih 20 dionica doći će s drugog lota. FIFO se općenito koristi kao zadana metoda za one pozicije koje se ne sastoje od mnogih poreznih skupina s različitim datumima akvizicije ili velikim odstupanjima u cijenama.
Ako su prodane dionice izabrane da potječu iz srpanj-lota, ovaj će se izbor pratiti metodom računovodstva Last-In First-Out (LIFO), a ostvareni dobici oporezat će se kao obični dohodak. Ako proda 120 dionica, 100 dionica će se prodati iz srpnja, a preostalih 20 dionica prodati će se iz ožujske partije.
Ostale računovodstvene metode porezne partije uključuju osnovu prosječnih troškova, najveći trošak, najniži trošak i porezno učinkovite metode gubitka kombajna.
Cilj računovodstva porezne partije je minimizirati neto sadašnju vrijednost tekućih poreza odlaganjem realizacije kapitalnih dobitaka i bržim priznavanjem gubitaka.
