Što je berba poreznih gubitaka?
Prikupljanje poreznih gubitaka predstavlja prodaju vrijednosnih papira s gubitkom za nadoknadu obveze poreza na dobit. Ova se strategija obično koristi za ograničavanje priznavanja kratkoročnih kapitalnih dobitaka. Kratkoročni kapitalni dobici uglavnom se oporezuju po višoj federalnoj stopi poreza na dohodak od dugoročne kapitalne dobiti, međutim ova metoda također može nadoknaditi dugoročne kapitalne dobitke.
Razumijevanje žetve gubitka poreza
Prikupljanje poreznih gubitaka također je poznato i kao "prodaja poreznih gubitaka". Obično se ta strategija provodi krajem kalendarske godine, ali može se dogoditi u bilo koje doba porezne godine. S berbom poreznih gubitaka, ulaganje s nerealiziranim gubitkom prodaje se, omogućavajući kredit na bilo koji ostvareni dobitak koji se dogodio u portfelju. Prodana imovina zamjenjuje se sličnom imovinom radi održavanja raspodjele imovine portfelja i očekivane razine rizika i prinosa.
Za mnoge ulagače prikupljanje poreznih gubitaka je najvažnije sredstvo za smanjenje poreza. Iako prikupljanje poreznih gubitaka ne može vratiti ulagača u njegov prethodni položaj, to može umanjiti ozbiljnost gubitaka. Na primjer, gubitak vrijednosti vrijednosnog papira A može se prodati kako bi se kompenziralo povećanje cijene vrijednosnog papira B, čime bi se eliminirala obveza poreza na kapitalnu dobit od osiguranja B.
Ubiranje poreznih gubitaka omogućava prodaju investicija s nerealiziranim gubicima i pripisuje se ostvarenim dobicima.
Primjer berbe poreza na gubitak
Pretpostavimo da investitor od 2019. godine ima prihod koji tu osobu svrstava u najvišu kategoriju poreza na dobit (više od 434.550 USD ako su samci, 488.850 USD ako se vjenčaju ako podnose zajedničku prijavu). Prodali su ulaganja i ostvarili dugoročni kapitalni dobitak, koji podliježu poreznoj stopi od 20%. Ispod su dobici i gubici portfelja investitora i trgovinska aktivnost za godinu:
Portfelj:
- Uzajamni fond A: 250.000 USD nerealiziranog dobitka, koji se održava 450 danaUzajamni fond B: 130.000 USD nerealiziranih gubitaka, zadržanih 635 danaUzajamni fond C: Nerealizirani gubitak od 100.000 USD, održan 125 dana
Trgovačka aktivnost:
- Uzajamni fond E: Prodao, ostvario dobit u iznosu od 200 000 USD. Fond je održan 380 dana. Uzajamni fond F: Prodano, ostvario je dobit u iznosu od 150 000 USD. Fond se održavao 150 dana
Bez sakupljanja poreznih gubitaka, porezna obveza iz ove djelatnosti je:
- Porez bez ubiranja = (200.000 x 20%) + (150.000 x 37%) = 40.000 USD + 55.500 = 95.500 USD
Ako je ulagač prikupio gubitke prodajom uzajamnih fondova B i C, oni bi pomogli nadoknaditi dobit, a porezna obveza bila bi:
- Porez s berbom = ((200 000 - 130 000 USD) x 20%) + ((150 000 USD - 100 000 $ x 37%) = 14 000 USD + 18 500 USD = 32 500 USD
Prihod od prodaje tada se može reinvestirati u imovinu poput one koja se prodaje, iako IRS-ova pravila propisuju da ulagači moraju pričekati najmanje 30 dana prije kupnje druge imovine koja je "u osnovi identična" s imovinom koja je prodana s gubitkom zbog ubiranja poreznih gubitaka. To može pomoći očuvanju vrijednosti portfelja investitora, istovremeno prkoseći troškovima poreza na kapitalnu dobit na dobit od prodaje Međusobnog fonda E i Uzajamnog fonda F. Korištenjem strategije ubiranja poreznih gubitaka ulagači mogu ostvariti značajne porezne uštede,
