Sadržaj
- Što je prijenos gubitaka poreza?
- Kako funkcionira prijenos gubitka poreza
- Faktoring u kapitalnim dobicima / gubicima
- Kako se gubici prenose naprijed
- Primjer iz stvarnog svijeta
Što je prijenos gubitaka poreza?
Prijenos poreznog gubitka je odredba koja poreznom obvezniku omogućuje prijenos poreznog gubitka u budućim godinama radi nadoknade dobiti. Prenos poreznog gubitka može tražiti pojedinac ili tvrtka kako bi smanjili buduća plaćanja poreza.
Kako funkcionira prijenos gubitka poreza
Smatrajte da je porezni gubitak za porezne svrhe suprotan dobit ili negativna dobit. To se događa kada su troškovi veći od prihoda ili su kapitalni gubici veći od kapitalnih dobitaka. Ova odredba je sjajno sredstvo za stvaranje budućih poreznih olakšica. U većini slučajeva prijenos može biti valjan do sedam godina, iako većina država ima svoja pravila.
Prijenos poreznog gubitka razlikuje se od prijenosa gubitka. Prijenos gubitaka odnosi se na poduzeća koja imaju neto gubitak iz poslovanja na prihodu, a ne na kapitalnim gubicima.
Faktoring u kapitalnim dobicima / gubicima
Dobitak ili gubitak kapitala nerealiziran je ako ste vlasnik imovine, a niste je prodali, dok realizirani kapitalni dobitak zahtijeva transakciju kupnje i prodaje. Ostvareni kapitalni dobitak stvara poreznu obvezu, a kapitalni gubitak može se upotrijebiti za nadoknadu porezne obveze za dobitke. Na primjer, ako prodajete dionice s gubitkom, porezni zakonik osigurava postupak prenošenja poreznog gubitka radi nadoknade ostalih kapitalnih dobitaka i smanjenja poreznih obveza, uključujući kapitalne dobit ostvarene u budućim godinama.
Pretpostavimo, na primjer, da prodajete 1.000 dionica dionica XYZ-a za gubitak kapitala u iznosu od 10 000 američkih dolara i da ste tri godine posjedovali dionice. Kapitalni dobici i gubici izvještavaju se u Dodatku D Obrasca IRS 1040 porezne prijave. Ako se dionica drži duže od godinu dana, razdoblje držanja je dugoročno, a porezni obveznik nadoknađuje dugoročnu dobit s dugoročnim gubicima. Pretpostavimo da porezni obveznik ima 3000 dolara dugoročne dobiti, što smanjuje dugoročni gubitak kapitala na 7000 dolara. Za ovaj primjer, pretpostavite da se gubitak zatim smanjuje za 2.000 USD kratkoročnim donosima kapitala, a da se 1.000 dolara gubitka koristi za smanjenje ostalog prihoda na povratu. Preostali kapitalni gubitak je 4.000 USD.
Osim prodaje investicija, prodaja kuće rezultira kapitalnom dobiti, a osnovica poreza na imovinu kuće je njegova procijenjena vrijednost, koja može, a ne mora biti priznata prodajna cijena. Porez na imovinu grada skupna je vrijednost svih oporezivih nekretnina u gradu.
Kako se gubici prenose naprijed
Pravila prenošenja poreznog gubitka omogućuju poreznom obvezniku da nadoknadi gubitak od 4.000 dolara budućim kapitalnim dobicima dok se cijeli preostali gubitak ne upotrijebi za porezne svrhe. Ako porezni obveznik zaradi 2.000 dolara kapitalne dobiti sljedeće godine, ti se dobici mogu nadoknaditi za 2000 dolara prenesenih gubitaka. Ova porezna politika omogućuje ulagačima koji tijekom gubitka na tržištu ostvare velike gubitke kako bi smanjili dobit priznatu tijekom mnogih budućih godina.
Primjer iz stvarnog svijeta
2016. godine, vodeći u predsjedničkom glasanju, The New York Times objavio je poreznu prijavu Donalda Trumpa 1995. godine. Trump, koji je tijekom utrke odbio izdati svoje porezne podatke, izvijestio je o gubitku u iznosu od 916 milijuna dolara u 1995. godini koji je uspio prenijeti. Gubici su nastali zbog ostvarenih kapitalnih gubitaka od ulaganja u kockarnice, avionske poslovne pothvate i imovinu na Manhattanu. Times je izvijestio da će mu ovaj gubitak omogućiti da izbjegne savezni porez u iznosu od 50 milijuna dolara do 18 godina.
