Iako obojica idu ruku pod ruku da bi se pomoglo pojedincima s visokom neto vrijednošću (HNWI) i drugima, na zakonit način smanjiti svoje porezno opterećenje poreza na dohodak, postoji važna razlika između poreznih rajeva i poreznih skloništa. Porezne oaze lokacije su širom svijeta poznate po lakom ili nepostojećem poreznom zakonu koji omogućava pojedincima ili kompanijama da smanje svoje porezne obveze držeći svoju imovinu u inozemstvu uvelike. Porezna skloništa su jednostavno investicijski računi, vrijednosni papiri, ulaganja i strategije planiranja poreza koji minimiziraju poreznu obvezu u poreznom sustavu vaše zemlje.
Porezne utočišta
Porezno utočište jednostavno je lokal, bilo da je to država, država ili teritorij koji ima manje stroge porezne zakone. U nekim slučajevima ta mjesta ili uopće nemaju porez na dohodak ili naplaćuju vrlo snižene porezne stope. Upotreba poreznih oaza toliko je rasprostranjena u svjetskoj ekonomiji da bi bilo teško naći multinacionalnu korporaciju koja na neki način ne koristi prednosti poreznih oaza.
Međutim, ti bastioni poreza bez poreza ne postoje samo za velike tvrtke. Općenito, porezne oaze pružaju i offshore bankarske usluge nerezidentnim tvrtkama i pojedincima. Osim što imaju jednostavan pristup offshore bankovnim računima i trustovima, stranci mogu lako formirati međunarodnu poslovnu korporaciju (IBC) ili offshore korporaciju. Često se tim poslovnim subjektima jamči oslobađanje od poreza za određeno vremensko razdoblje. Primjerice, u Dominiki obje vrste poslova imaju pravo na 20 godina oslobođenja od poreza počevši od dana osnivanja.
Offshore financijski proizvodi nude razinu sigurnosti i anonimnosti za koju mnogi smatraju privlačnom. Čak i ako HNWI želi zaštititi osobno bogatstvo, a ne korporativni profit, porezne oaze olakšavaju stvaranje korporacije školjke koja tada posjeduje njegovu osobnu imovinu i štiti njegov identitet. Na primjer, pretpostavimo da bogata osoba posjeduje veliki dio imovine, ali ne želi da je to povezano s njim osobno. Može stvoriti offshore tvrtku sa sjedištem u poreznom utočištu pod drugim imenom i prenijeti vlasništvo nad imovinom na tu tvrtku. Kada se iz bilo kojeg razloga pregleda dokumentacija o vlasništvu nad nekretninom, navodi se samo ime tvrtke školjke. Zbog strogih zakona o privatnosti koje provodi većina poreznih rajeva, svaki pokušaj utvrđivanja vlasnika tvrtke školjke vjerojatno neće biti uspješan.
Iako je upotreba poreznih utočišta tehnički zakonita, Služba za unutarnje prihode (IRS) na nju veliku zgroženost gleda, a otkrive bankarske djelatnosti u priobalju loše gledaju u javnost.
Uobičajene porezne utočišta
Širom svijeta postoje brojne porezne oaze koje postaju sve popularnije kod bogatih pojedinaca i uspješnih tvrtki koje žele zaštititi svoje prihode od oporezivanja. Dvije najpoznatije porezne oaze su Kajmanski otoci i Bermudi. Osim što su tropske parade, obojica nude potpunu zaštitu korporativnog profita. Nijedna zemlja nema stopu poreza na dobit, što znači da tvrtke sa podružnicama sa sjedištem u tim poreznim oazama ne mogu bez poreza plaćati imovinu umjesto da plaćaju porez od 35% na dobit u Sjedinjenim Državama.
Holivudski stereotip o švicarskom bankovnom računu i dalje je u velikoj mjeri točan, jer mnogi bogati pojedinci se sele u Švicarsku kako bi zaštitili svoje prihode od oporezivanja i svog identiteta iz znatiželjnih očiju svijeta. Luksemburg je manje poznato porezno utočište, ali ono koje Apple, Inc. aktivno koristi, usmjeravajući svu svoju prodaju iTunes putem podružnice iz Luksemburga u zamjenu za obećanje poreznih olakšica u ovom značajnom prihodu.
Britanski Djevičanski otoci (BVI) smatraju se čistim poreznim utočištem, jer jedini prihod ostvaren bankarskim aktivnostima na moru dolazi od godišnjih naknada koje se plaćaju izravno vladi. BVI nema porez na dobit, dobit, nasljedstva ili porez na nekretnine. Efektivna stopa poreza na dohodak je nula. Međutim, mnoge se zemlje počinju boriti s korištenjem ovog poreznog utočišta i potpisale su ugovore o razmjeni poreznih informacija s malenom otočkom državom, što znači da je anonimnost vlasnika računa manje sigurna.
Poreznih skloništa
Iako se porezne oaze često čine umotane u tajnu ili dostupne samo bogatim i slavnim, porezna skloništa obično koriste porezni obveznici svih pruga. Porezno sklonište jednostavno je metoda zakonskog smanjenja poreznog opterećenja primjenom određenih vrsta ili strategija ulaganja. Iako su porezna skloništa često privremena i zahtijevaju plaćanje poreza na dohodak u nekom trenutku u budućnosti, oni mogu biti vrlo korisni alati za one koji žele ograničiti svoju poreznu obvezu tijekom svojih godina zarade kad su porezne stope uglavnom najviše.
Investicijski proizvodi koji zabranjuju porez su oni koji nude odgođeni porez na vaše ulaganje. Umjesto plaćanja poreza na dohodak od doprinosa u godini u kojoj zarađuju dolare, oni se uključuju u vaš oporezivi dohodak za godinu u kojoj se povlače, obično mnogo godina kasnije. Mnogi ljudi su u mirovinskom razredu nakon umirovljenja, tako da unošenje doprinosa na plaću na porezno odgođenom računu može pomoći sniziti trenutnu poreznu obvezu, istovremeno im omogućavajući plaćanje niže porezne stope nakon umirovljenja.
Pojedinci i poduzeća mogu također koristiti tehnike ulaganja u zaštitu poreza koje kombiniraju određene vrste investicijskih sredstava s vremenskim rokom ulaganja kako bi smanjili poreznu obvezu. Na primjer, prema američkom poreznom zakonu, dobit od ulaganja koja su duže od jedne godine oporezuje se po stopi kapitalnog dobitka, a ne kao obični dohodak. Budući da razlika između ove dvije porezne stope može biti čak 20%, mnogi se odlučuju za korištenje strategije ulaganja u kupovinu i zadržavanje kako bi izbjegli plaćanje veće porezne stope na kratkoročni dobitak.
Uobičajena porezna skloništa
Uobičajena porezna skloništa uključuju mirovinske štedne planove, kao što su tradicionalni računi 401 (k) i IRA. U oba slučaja doprinosi se ostvaruju pretporeznim dolarima, a vlasnici računa jednostavno plaćaju porez na dohodak nakon povlačenja. Budući da propisi IRS-a ograničavaju podizanje sredstava prije određene dobi, na ta se sredstva često primjenjuje niža stopa poreza na dohodak nakon povlačenja jer se vlasnik računa povukao, a njegov je prihod smanjen.
Uzajamni fondovi koji ulažu u državne ili općinske obveznice su također uobičajena porezna utočišta. Iako i dalje plaćate porez na dohodak od početnog ulaganja kada se ti dolari zarade, kamate koje stvaraju ti dužnički vrijednosni papiri oslobođeni su saveznog poreza na dohodak, tako da vaša investicija stvara godišnji porez bez poreza.
Strategije ulaganja u zaštitu poreza mogu se koristiti u mnogim scenarijima. Korištenjem sredstava 401 (k) ili IRA-e za ulaganje u dionice ili uzajamne fondove privremeno se štiti vaš porez od oporezivanja do povlačenja nakon umirovljenja. Pored toga, mnogim uzajamnim fondovima upravlja se s ciljem porezne učinkovitosti. Ta sredstva izbjegavaju izdavanje dividendi ili kratkoročnih raspodjela kapitalnih dobitaka, jer ova vrsta prihoda povećava trenutnu poreznu obvezu njegovih dioničara. Umjesto toga, ta sredstva drže imovinu u dužim razdobljima i čine manji broj dugoročnih raspodjela kapitalnih dobitaka koji podliježu poreznoj stopi kapitalnog dobitka.
