Što je prolazno povjerenje?
Trajno povjerenje je sredstvo preko kojeg pojedinci mogu prenijeti imovinu za umirovljenje sa svojih pojedinačnih mirovinskih računa (IRA-e) putem povjerenja svojim odabranim korisnicima. Pregled povjerenja omogućuje vlasnicima IRA-e da odaberu tko će biti korisnici računa nakon što vlasnik umre. Ali vrlo specifična ograničenja i logistički zahtjevi okružuju ova vozila.
Ključni odvodi
- Trajno povjerenje omogućava pojedincima da imovinu mirovine koja je stvorena s njihovih vlastitih mirovinskih računa (IRA-e) proslijede korisnicima koji ih odaberu putem povjerenja. Među strogim skupom kvalifikacija koje se moraju ispuniti da bi povjerenje uvid ostvarilo, račun mora biti važeći i zakonit prema državnom zakonu, povjerenje mora biti neopozivo nakon smrti vlasnika plana, a svi korisnici moraju se lako prepoznati, ispunjavati uvjete i imenovati. Može postojati više korisnika odobrenja za pregled, ako je to potrebno minimalne raspodjele (RMD) određuju se prema pojedinačnom očekivanom životnom vijeku svakog primatelja.
Razumijevanje povjerenja koja prolaze
Za postavljanje povjerenja kao određenog korisnika mirovinskog računa potrebno je ispuniti nekoliko zahtjeva, uključujući sljedeće mandate:
- Povjerenje se prema državnom zakonu mora smatrati valjanim i zakonitim, što obično znači da se o stvaranju dokumenta povjerenja mora svjedočiti i ovjeriti. Povjerenje mora biti nepovratno nakon smrti vlasnika plana, što znači da se navedeni korisnici mogu mijenjati do točke gdje vlasnik IRA-e umre, ali ne nakon. Svi korisnici moraju se lako prepoznati, ispunjavati uvjete i zakonski imenovati. Dokumentacija propusnog povjerenja mora biti dostavljena skrbniku IRA-a do 31. listopada godine koja slijedi nakon vlasnika IRA-e smrt. Propisi koji reguliraju povjerenje i kako se odnosi na distribuciju IRA-e dio su 26 Zakona o saveznim propisima, odjeljak 1.401 (a) (9).
Potrebne minimalne distribucije (RMD)
Iako vlasnik IRA-e zadržava zakonsko pravo imenovati koga god želi biti korisnikom svog IRA-a, zbog činjenice da Kongres ne želi da ovi računi - i drugi slični mirovinski računi - imaju mogućnost produženja barem deset godina nakon što je izvorni vlasnik IRA preminuo, korisnici dobivaju mandat da preuzmu potrebnu minimalnu raspodjelu (RMD). Svrha ovog pravila je osigurati da se računi s vremenom likvidiraju kako ne bi živjeli u trajnosti.
Da bi se izračunale RMD-ove, dobri se zaklade oslanjaju na životni vijek korisnika. Kao takvi, pregledni trustovi predstavljaju jedinstvenu prednost u tome što, ako postoji nekoliko korisnika, oni mogu podijeliti IRA na zasebno naslijeđene IRA-ove, a ne na sve korisnike koji za izračun (RMD) moraju koristiti najstariji vijek korisnika. Jednostavno rečeno: pregledni investicijski fondovi ne usmjeravaju korisnike na sirov, uobičajen raspored distribucije.
Ostale vrste povjerenja
Trustovi u potrazi nisu jedina igra u gradu. Druga vrsta zajedničkog povjerenja je bračno povjerenje ili fiducijarni odnos između skrbnika i skrbnika, koji koristi preživjelom supružniku i svim nasljednicima bračnog para.
Neživi subjekti poput dobrotvornih organizacija ne mogu biti imenovani kao korisnici Trust-a za pregled, jer nemaju očekivano trajanje života, koje su potrebne za izračun potrebne minimalne distribucije (RMD).
Nazvano i povjerenjem "A", bračno povjerenje stupa na snagu kad umre prvi supružnik. Imovina se premješta u povjerenje nakon smrti, a prihod koji ta imovina stvara tok preživjelom supružniku. Kada drugi supružnik umre, povjerenje tada prelazi na određene nasljednike.
