Sadržaj
- Prednosti i nedostatci
- Planovi koji omogućuju životno osiguranje
- Porezna pitanja
- Izlazne strategije
Iako životno osiguranje ne može biti vlasništvo SEP-a ili IRA-e, propisi IRS-a dopuštaju uključivanje polica životnog osiguranja u neke dijeljenje dobiti i planove definiranih primanja. Ovi planovi obično su složeni za administraciju i moraju se pridržavati strogih pravila koja zahtijevaju da osigurana zaštita životnog osiguranja bude samo „slučajna“ na mirovine predviđene planom.
Ključni odvodi
- Prilika za plaćanje premije životnog osiguranja s dolarima prije oporezivanja je privlačna, ali troškovi i složenost ispunjavanja svih zahtjeva mogu nadmašiti prednosti. Pojedinačna polica može biti jednostavnija za upravljanje i pružiti više fleksibilnosti u odlučivanju vrste i kolike pokriće za vlastite. Kvalificirani mirovinski planovi koji omogućavaju životno osiguranje su definirani planovi doprinosa i planovi s definiranim naknadama. Ako se plan prijevremeno ukine ili se sudionik povuče, preostali bilančni iznos se može prebaciti u IRA.
Prednosti i nedostatci
Korištenje životnog osiguranja na kvalificiranom planu nudi nekoliko prednosti, uključujući:
- Sposobnost korištenja dolara prije oporezivanja za plaćanje premija koje inače ne bi mogle biti porezno priznate. Potpuno financiranje naknade za odlazak u mirovinu kod prijevremene smrti sudionika plana. Obezbjeđivanje naknade za smrt bez poreza na dohodak korisnicima osiguranja. Osiguravanje zaštite budući da je plan ERISA općenito zaštićen od vjerovnika.
No ima i nekih negativnih razloga:
- Politika životnog osiguranja može se držati u planu dok je osiguranik sudionik i odmotavanje osiguranja u trenutku umirovljenja ili ako plan ukida može biti složen. Posao mora imati kvalificirani plan koji omogućava životno osiguranje. Ovi planovi obično su skupi za postavljanje, zahtijevaju godišnje izvještavanje i tekuću administraciju. Planovi se moraju pridržavati pravila ERISA-e koja zahtijevaju uključivanje svih prihvatljivih zaposlenika, plan ne diskriminira u korist određenih sudionika, a povezana poduzeća moraju se objediniti. Pravila dopuštaju postavljanje ograničenja iznosa životnog osiguranja koje je dopušteno za svakog sudionika, na primjer, pet puta veću očekivanu godišnju mirovinu. Nadalje, stečajni upravnik ima određenu diskreciju u odlučivanju koju vrstu osiguranja uključiti u plan.
Životno osiguranje s novčanom vrijednošću
Planovi koji omogućuju životno osiguranje
U planu definiranog doprinosa, ako se kupuje cjelokupna životna politika, premija mora biti manja od 50% doprinosa unesenih u plan. Ako se koristi univerzalna životna politika, plaćena premija mora biti manja od 25% doprinosa u planu. Posebno se pravilo primjenjuje i na planove podjele dobiti ako se sezonski novac koristi za plaćanje premije životnog osiguranja. Doprinosi koji se nabiraju na računu sudionika tijekom najmanje dvije godine smatraju se sezonskim sezonama (iako planovi mogu imati i dulje razdoblje sezonskih sezona). Međutim, svi prilozi postaju sezonski kada račun sudionika ima najmanje pet godina. Ako plan dopušta da se za plaćanje premije osiguranja koristi samo sezonski novac, tada postotni limiti za planove definiranih doprinosa više ne vrijede. Međutim, ograničenja se primjenjuju ako se koristi mješavina doprinosa koji nisu sezonski i sezonski.
Planovi definiranih naknada imaju drugačiji zahtjev u kojem životno osiguranje mora biti slučajno, a naknada za smrt ne može biti veća od sto puta od očekivane mjesečne mirovine za sudionika. Iako su u odjeljku 412. (i) planovi, koji su definirani planovi naknada koji često koriste anuitet ili životno osiguranje za financiranje mirovine, iznos kvalificiranog novca koji se može koristiti za plaćanje premije životnog osiguranja može biti veći nego za ostale definirane beneficirani planovi.
Porezna pitanja
Kada se životno osiguranje kupi na kvalificiranom računu, premija se plaća pretplatnim dolarima. Slijedom toga, sudionik mora priznati dobivenu ekonomsku korist kao oporezivi dohodak. Priznati iznos varira svake godine i izračunava se oduzimanjem novčane vrijednosti od naknade za smrt za polisa. Oporeziva vrijednost (ekonomska korist) primljenog osiguranja određuje se korištenjem nižeg troška tablice IRS tablice 2001. Ili troškova društva za životno osiguranje za pojedinačnu, standardnu jednogodišnju polisu polisa.
Ako osiguranik prijevremeno umre, korisnici polise životnog osiguranja primaju naknadu za slučaj smrti, umanjena za bilo koju novčanu vrijednost u polisama, oslobođena poreza na dohodak. Svaka oporeziva ekonomska korist koju sudionik plati dok je živa može se oporaviti bez novčane vrijednosti. Preostala novčana vrijednost može ostati u planu ili oporezivati se kvalificiranom distribucijom plana. Međutim, svaka smrtna naknada plaćena od polica u kvalificiranom planu uključena je u ostavinu ostavitelja za proračun države i saveznog poreza na imovinu.
Izlazne strategije
Nakon odlaska u mirovinu ili ukidanja plana, postoji nekoliko mogućnosti u pogledu police životnog osiguranja u planu. Uz bilo koju od ovih opcija, preostala vrijednost kvalificiranog plana tada se može prebaciti na IRA.
Polisu je mogla kupiti i prenijeti u neopozivi fond za životno osiguranje. Ako je pravilno strukturirana, naknada za smrt ostat će bez poreza i poreza na imovinu.
Prenesite vlasništvo nad polisom na osiguranika. Novčana vrijednost police trebala bi se priznati kao oporezivi dohodak u godini raspodjele i ako je osiguranik bio mlađi od 59-1 / 2 mogu se primijeniti kazne.
Predajte politiku i novčana vrijednost ostat će na kvalificiranom planu. Međutim, to znači osiguraniku odustati od životnog osiguranja.
Polisa se može prodati osiguraniku ili osiguravajućem povjerenju koje je osiguratelj osigurao. Sve dok se polica prodaje po fer tržišnoj vrijednosti nema neposredne obveze poreza na dohodak. To omogućava osiguranicima da zadrže pokriće. Jednom kada polica nestane s kvalificiranim planom, osiguranik može izvršiti bilo kakve promjene koje želi osigurati kako bi zadovoljio svoje potrebe za umirovljenjem i planiranjem imovine. Međutim, postoje posebna pravila koja diktiraju što članovi obitelji koji posjeduju više od 50% poduzeća mogu učiniti kada kupuju policu životnog osiguranja s mirovinskog plana.
