Što je plan štednih obveznica?
Plan obvezničkih ušteda je program na radnom mjestu koji omogućuje zaposlenicima kupovinu američkih obveznica za štednju, poput obveznica serije EE i serije I, kroz odbitke plaća. Novac se izdvaja od platne liste svakog sudionika, a kad se nakupi dovoljno novca, tvrtka kupuje štednu obveznicu u ime zaposlenika. Plan može biti dostupan samo određenim zaposlenicima, poput onih koji u tvrtki rade puno radno vrijeme.
- Plan obvezničkih ušteda je program na radnom mjestu koji omogućuje zaposlenicima kupovinu američkih obveznica za štednju (Serije EE i Serija I) putem odbitka plaća. Obveznice EE serije mogu se kupiti u određenim apoenima, a mogu se kupiti za polovinu njihove nominalne vrijednosti (na dospijeću). Obveznice serije I indeksiraju se na inflaciju; oni zarađuju fiksnu kamatnu stopu uvećanu za stopu inflacije koja se izračunava polugodišnje (koristeći CPI-U). Interes za štedne obveznice serije EE i I oslobođen je od državnog i lokalnog poreza na dohodak. Kupljeni obveznici mogu se registrirati za jednog vlasnika ili više vlasnika ili vlasnika s jednim korisnikom.
Kako funkcionira plan štednih obveznica
U planu štednih obveznica obveznice mogu biti upisane za jednog vlasnika, suvlasnika ili jednog vlasnika s jednim korisnikom koji će ga dobiti nakon smrti vlasnika obveznice. Postoje dvije vrste obveznica dostupnih u većini planova obvezničkih štedionica na radnom mjestu, Serije EE i Serija I. Razlika između njih je način na koji plaćaju kamate.
Za plan obveznica štednje, određeni iznos plaće za sudionike postavlja se po strani za svako razdoblje sve dok nema dovoljno novca da tvrtka kupi štednu obveznicu u ime zaposlenika.
Vrste štednih obveznica
EE obveznice serije
Obveznice EE serije, koje su prvi put izdane 1980. godine, zajamčeno su da će barem biti dvostruke u odnosu na početni rok obveznice, obično 20 godina. Većina EE obveznica ima ukupni vijek plaćanja kamate koji se proteže nakon prvotnog roka dospijeća, do 30 godina od izdavanja. Nakon 30 godina obveznice više ne zarađuju kamate.
Obveznice EE serije mogu se kupiti u apoenima od 50, 75, 100, 200, 500, 1000, 1000, 5000 ili 10 000 dolara, a mogu se kupiti za polovinu njihove nominalne vrijednosti; na primjer, 10 000 EE obveznica koštat će 5000 USD.
Obveznice serije I
Obveznice serije I mogu se kupiti u apoenima od 50, 75, 100, 200, 500, 1000 ili 1000 dolara uz otkupnu cijenu jednaku apoenu. Obveznice serije I indeksirane inflacijom uvedene su 1998. godine i namijenjene su vraćanju investitora plus zaštiti njihove kupovne moći.
Obveznice serije I kupuju se po nominalnoj vrijednosti i ostvaruju kombiniranu stopu: fiksnu stopu povrata od trenutka kupovine obveznice i stopu inflacije koja se izračunava dva puta godišnje na temelju indeksa potrošačkih cijena za sve gradske kupce (CPI-U). Kao i EE obveznice, i obveznice mogu zaraditi kamate do 30 godina.
Posebna razmatranja
Kamate na štedne obveznice serije EE i serije I podliježu saveznim porezima, kao i državnoj i lokalnoj imovini, nasljedstvu, darovima i drugim trošarinama. Međutim, zarađene kamate oslobođene su od poreza na državni ili lokalni dohodak.
Ulagač može odgoditi izvještavanje o obračunanim kamatama obveznice za potrebe saveznog poreza na dohodak sve dok je obveznica ne otkupi, prebaci na nekoga drugog ili ne prestane zarađivati kamatu. Kad EE i I obveznice dosegnu zrelost, automatski se otplaćuju, a zarađene kamate prijavljuju se za potrebe saveznog poreza na dohodak.
Postoje dvije metode koje investitor može upotrijebiti za prijavljivanje kamata u svrhe saveznog poreza na dohodak: gotovina i razgraničenje. Pomoću metode novčane osnovice, savezni porez se odgađa do godine konačnog dospijeća, otkupa ili drugog oporezivog raspolaganja obveznicom, ovisno što je ranije. U osnovi obračuna kamata se izvještava svake godine kako se akumuliraju.
