Sadržaj
- AMT kredit
- Povratne porezne olakšice AMT
- Izračunavanje AMT kredita
- Donja linija
Ključni odvodi
- AMT se naplaćuje kada vježbate svoj ISO, pridržite se svojih dionica i prodate ih nakon kalendarske godine u kojoj su vam dodijeljene. AMT se izračunava na temelju razlike između fer tržišne vrijednosti (FMV) dionica na dan kada ste iskoristili dionice i vježbeničke cijene. AMT kredit se može koristiti za spuštanje vašeg računa za savezni porez na dohodak kad je iznos koji dugujete za porez veći od onog koji bi bio prema AMT-u. Porezni obveznici za investitore između 2007. i 2012. dobili su korist od povrata svojih neiskorištenih AMT kredita. Ljudi koji su u prošlosti koristili ISO-ove mogli su izračunati svoj potencijalni AMT kredit koji se može povratiti pomoću radnog lista 1040 za Obrazac 6251 (redak 45)
AMT kredit
Iako nitko nije sretan zbog plaćanja poreza na dioničku transakciju, postoji porezna zakonska odredba - nazvana AMT kredit - koja koristi porezne obveznike. Kada platite svoj AMT račun, AMT kredit automatski se aktivira. Taj se kredit može upotrijebiti za snižavanje saveznog računa poreza na dohodak kada je iznos koji dugujete za porez veći od onog koji bi bio prema AMT-u. To je zato što, za razliku od odbitka koji smanjuje ukupni iznos dohotka na koji ste oporezovani, kredit zapravo snizuje vaš porezni račun dolar za dolar. Odredba je način na koji Kongres pomaže nadoknađivanju poreznih dioničara nastalih zbog izvršavanja svojih ISO-ova.
Jedna stvar koja više nije dostupna je pogodnost koju su poreznici-investitori dobili od 2007. do 2012., zbog čega su neiskorišteni AMT krediti „povratni“. Ova porezna olakšica osnovana je 2007. godine kako bi se pomoglo porezima koji ulažu investitore i koji su ustanovili da kreditni kredit AMT nije značajno smanjio njihov račun za porez na dohodak. Kongres je ove izmjene poreznog zakona usvojio 2007., a zatim ih ponovno izmijenio 2008. Međutim, povrat AMT kredita nije produljen krajem 2012., pa je porezna 2012. bila posljednji put kada su porezni obveznici mogli iskoristiti ovu pogodnost.
Povratni AMT kredit nije produljen krajem 2012. godine, tako da je porezna godina 2012. bila posljednji put kada su porezni obveznici mogli iskoristiti ovu pogodnost.
U slučaju da gledate povratne poreze, evo kako je to nekada funkcioniralo.
Razumijevanje povrata poreznih kredita AMT
Izmjene poreznog zakona koje su stupile na snagu 2007. godine osmišljene su kako bi se dodatno pomoglo osobama koje su koristile ISO i morale su platiti AMT. Te su promjene neiskorištene AMT kredite stare najmanje tri godine (ponekad se nazivaju "dugoročno neiskorišteni AMT krediti") Službe za unutarnje prihode (IRS). To znači da bi porezni obveznici mogli zatražiti te kredite za:
- smanjiti trenutni račun AMT-a. smanjiti trenutni račun za porez na dohodak dolar-za-dolar. nose kvalificirane povratne kredite u neograničenom trajanju (primjenjujući ih na naknadne račune za porez na dohodak).nakupite zaostale kredite kao gotovinsko plaćanje od IRS-a
Zakon koji je stupio na snagu 2007. godine (za poreze plaćene u 2007. na dohodak ostvaren u 2006. godini) omogućio je ljudima da traže veći iznos od 20% dugoročnog neiskorištenog AMT kredita ili 5000 USD. Međutim, IRS je također uspostavio ograničenja prihoda kako bi umanjio iznos kredita koji mogu ostvariti oni koji ostvaruju veće prihode.
Kongres je izmijenio zakon za 2008. uklanjajući ograničenja prihoda i povećavajući iznos koji se smatra povratnim.
Izračunavanje AMT kredita
Ljudi koji su u prošlosti koristili ISO-ove mogli su izračunati potencijalni AMT kredit koji se može povratiti pomoću radnog lista 1040 za Obrazac 6251 (red 45), razgovarajući sa profesionalno prijavljivanje poreza, savjetovanje s knjigovođom ili korištenje internetskog asistenta AMD-a na mreži.
Promjene provedene u 2008. godini nisu ograničile kreditni porezni obveznik na ukupan iznos dugovanog poreza na dohodak, što znači da je mogao zatražiti AMT kredite koji su iznosili više od iznosa zadržanog za porez, koji je već plaćen u kvartalno procijenjenom porezu ili dugovao je na trenutnom računu za porez.
Od efektivne 2008. (za poreze plaćene u 2009. na dohodak iz 2008.), porezni obveznici mogli bi zahtijevati veći iznos na:
- 50% dugoročno neiskorištenog kredita akumulirano je tri ili više godina prije godine podnošenja
ili
- iznos vraćenog AMT kredita naveden na prošlogodišnjem obrascu 1040
Na primjer, ako su zaradili 80 000 američkih dolara AMT kredita 2004., a nijedan u sljedećim godinama, mogli bi zahtijevati 40 000 američkih dolara (50% kvalificiranog neiskorištenog kredita) prilikom podnošenja poreza u 2010. u travnju 2011. Da bi naplatili povratni kredit od 40 000 USD, oni morali bi ispuniti obrazac IRS 8801 i poslati ga IRS-u zajedno sa obrascem 1040.
No, recimo da ste dugovali 11.425 američkih dolara poreza na dohodak za prijavu 2009. godine. Kada je IRS primio vaš obrazac 8801 (za traženje povratnog kredita u iznosu od 40.000 USD), prvo bi vam oduzeo dugovani iznos (11.425 dolara), a zatim vam je poslao e-poštu provjeriti razliku od 28.575 dolara.
Porezni obveznik mogao bi koristiti povratni kredit za plaćanje svog federalnog računa poreza na dohodak i dobiti povrat novca. Štoviše, u 2011. godini mogao bi zahtijevati 40.000 američkih dolara povratnog kredita - ostatak koji je preostao od iznosa za povrat u 2008. godini. Porezni obveznik mogao je prikupiti preostali kredit prilikom podnošenja obrasca 1040 za poreze iz 2010. godine.
Nažalost za porezne obveznike koji su mogli nastaviti koristiti, AMB kreditna rezervacija trebala je postojati samo šest godina (2007.-2012.), A Kongres je nije produžio niti učinio trajnom.
Donja linija
Tijekom šest godina od 2007. do 2012., povratna AMT kreditna odredba pomogla je nekim poreznim obveznicima da plate svoj AMT račun, da povrate novac koji su im platili na AMT računu i uplate svoje račune za savezni porez na dohodak. U naprijed, možda ćete htjeti surađivati s profesionalnim poreznim pripravnikom ili poreznim odvjetnikom kako biste osigurali da pravilno podnesete svoje zahtjeve i povećate svoje koristi prema važećim zakonima.
