Što je kvalificirano povjerenje?
Kvalificirano povjerenje je fiducijarni odnos porezne olakšice između poslodavca i zaposlenika u obliku dodatka za dionice, mirovine ili plana podjele dobiti. Kod kvalificiranog povjerenja, temeljni korisnik može iskoristiti svoj životni vijek za određivanje potrebnih iznosa minimalne raspodjele (RMD), ali druga se razmatranja poput spola, rase ili plaće ne mogu koristiti.
Ključni odvodi
- Kvalificirano povjerenje je plan dionica, mirovina ili plan podjele dobiti koji je poslodavac uspostavio za svoje zaposlenike. Kvalificirano povjerenje je porezno povoljnije ako ispunjava zahtjeve IRS-a. Da bi odredio beneficije, poslodavac može razmotriti život očekivano trajanje svojih zaposlenika, ali oni ne mogu činiti rasu, spol, religiju ili trenutnu nadoknadu svojih zaposlenika.
Razumijevanje kvalificiranih povjerenja
Povjerenje može biti "kvalificirano" ili "nekvalificirano" prema IRS-u. Kvalificirani plan sadrži određene porezne olakšice. Da biste bili kvalificirani, povjerenje mora biti valjano prema državnom zakonu i mora imati prepoznatljive korisnike. Pored toga, upravitelj IRA-e, skrbnik ili administrator plana moraju dobiti kopiju instrumenta povjerenja. Ako kvalificirano povjerenje nije pravilno strukturirano, isplate oporezuju IRS. Odjeljak 401 (a) Kodeksa o internim prihodima odobrava i utvrđuje zahtjeve za ono što se smatra kvalificiranim povjerenjem.
Postoje promjene kako bi se osiguralo da poslodavac ne vrši diskriminaciju među zaposlenicima kada doprinosi kvalificiranom povjerenju. Na primjer, poslodavac ne može diskriminirati u korist zaposlenika koji imaju veću nadoknadu. Doprinosi moraju biti ujednačeni u cijeloj organizaciji.
Druge vrste povjerenja
Pored kvalificiranih povjerenja, postoji mnoštvo drugih vrsta povjerenja. Primjerice, u dobrotvornom glavnom povjerenju korisnici mogu umanjiti svoj oporezivi dohodak donirajući dio prihoda od povjerenja u dobrotvorne svrhe. Nakon određenog razdoblja, ostatak povjerenja prebacuje se korisnicima.
Kad je golo povjerenje, korisnik ima apsolutno pravo na kapital i imovinu unutar povjerenja, kao i na prihod koji ta imovina stvara, poput dividendi. Iako će stečajni upravnik često snositi odgovornost za oprezno upravljanje skrbničkom imovinom, stečajni upravnik ne određuje kako ili kada se distribuira kapital ili prihod povjerenja.
Osobno povjerenje je vrsta povjerenja koju osoba postavlja sebi kao korisniku. Kao zasebne pravne osobe, osobni fondovi koji imaju ovlast kupovati, prodavati, držati i upravljati imovinom u korist svog skrbnika i mogu ostvariti različite važne ciljeve. Na primjer, mlada odrasla osoba može uspostaviti osobno povjerenje kako bi platila program diplomirane škole ili stručno obrazovanje.
Pri uspostavljanju bilo kakvog povjerenja važno je potražiti podršku povjerenika ili pravnog zastupnika, potencijalno skrbnika koji će držati imovinu, a možda i investicijskog savjetnika koji će upravljati vašim povjerenjima, sve dok ne dođe vrijeme za povlačenje.
