Što je povjerenje kvalificirane imovine na trajno kamate (QTIP)?
Kvalificirana imovina s trajnim kamatama (QTIP) omogućava davaocu kredita da osigura preživjelog supružnika i održi kontrolu nad raspodjelom imovine povjerenja nakon što preživjeli supružnik umre. Prihod, a ponekad i glavnica, stvorena iz povjerenja, daje se preživjelom supružniku kako bi se osiguralo da se o supružniku vodi briga do kraja života.
Ključni odvodi
- Trust kvalificirane imovine sa trajnim kamatama (QTIP) omogućava pojedincu, zvanom davatelj, da ostavi imovinu za preživjelog supružnika i također utvrdi kako se imovina povjerenja dijeli nakon smrti preživjelog supružnika. Pod QTIP-om prihod se isplaćuje preživjelom supružnika, dok se ostatak sredstava drži u povjerenju do smrti tog supružnika, a zatim se isplaćuje onim korisnicima koje je odredio davatelj. QTIP Trustovi koriste se u planiranju imanja i posebno su korisni kada korisnici postoje iz prethodnog braka, ali davatelj umire prije nego što to učini sljedeći supružnik. S QTIP-om porez na imovinu ne procjenjuje se u trenutku smrti prvog supružnika, već je umjesto da se utvrdi nakon što je drugi supružnik prošao.
Kako djeluju kvalificirani fondovi za povrat trajnih kamata
Ovu vrstu neopozivog povjerenja obično koriste pojedinci koji imaju djecu iz drugog braka. QTIP-ovi omogućavaju davaocu da brine o svom sadašnjem supružniku i osigurava da imovina iz povjerenja tada bude proslijeđena korisnicima po njegovom izboru, poput djece iz prvog braka davatelja.
Osim što živom supružniku osigurava izvor sredstava, QTIP također može pomoći u ograničavanju primjenjivih poreza na smrt i darove. Uz to, može uspostaviti kontrolu nad načinom na koji postupa sa sredstvima ako umre preživjeli supružnik, jer supružnik nikada ne preuzima moć imenovanja nad glavarinom. To može spriječiti da se ta imovina prenese na novog supružnika živog supružnika, ako se ponovno vjenča.
Imovina u okviru QTIP-a koja pruža sredstva preživjelom supružniku ispunjava uvjete za bračne odbitke, što znači da vrijednost povjerenja nije oporeziva nakon smrti prvog supružnika. Umjesto toga, imovina postaje oporeziva nakon smrti drugog supružnika, s tim da se imovina prebacuje na imenovane korisnike imovine u fondu.
Imenovanja povjerilaca imovine sa trajnom kamatnom imovinom
Za upravljanje povjerenjem mora biti imenovan najmanje jedan stečajni upravnik, iako više pojedinaca ili organizacija može biti imenovano istovremeno. Povjerenik ili skrbnici bit će odgovorni za kontrolu povjerenja i također će imati autoritet nad upravljanjem njegovom imovinom. Primjeri mogućih skrbnika uključuju, ali nisu ograničeni na, preživjelog supružnika, financijsku instituciju, odvjetnika i ostale članove obitelji ili prijatelje.
U bračnom poklon-povjerenju imanje se dijeli na dva dijela, pri čemu se jedan dio stavlja u zakladni fond, a drugi izravno preživjelom supružniku; Baš kao kod QTIP-a, nijedan porez na imovinu nije naplaćen ni za jedan udio, ali za razliku od QTIP-a, preživjeli supružnik obično može imenovati korisnike povjerenja nakon njihove smrti.
Isplate supružnika i QTIP-ovi
Preživjeli supružnik imenovan unutar QTIP-a prima isplate od povjerenja na temelju prihoda koji povjerenje ostvaruje, slično kao i izdavanje dividendi na dionice. Kako preživjeli supružnik nikad nije pravi vlasnik imovine, založno pravo se ne može staviti na imovinu unutar povjerenja ili samog povjerenja. Isplate će se supružniku vršiti do kraja života. Nakon smrti, plaćanja prestaju jer nisu prenosiva na drugu osobu. Imovina u fondu tada postaje vlasništvo navedenih korisnika.
