Što je prefinancirani mirovinski plan?
Prefinancirani mirovinski plan je mirovinski plan tvrtke koji ima više imovine nego obveza. Drugim riječima, postoji višak novca potreban za pokrivanje sadašnjih i budućih mirovina. Iako se višak može pravno evidentirati kao prihod tvrtke, on se ne može isplatiti dioničarima korporacije poput ostalih prihoda, jer je rezerviran za sadašnje i buduće umirovljenike.
Razumijevanje prefinanciranog mirovinskog plana
Općenito, mirovinski se planovi prekomjerno financiraju kao rezultat procvata dionica (pod uvjetom da se mirovinski plan ulaže u dionice, koliko ih ima) ili kada se plan s definiranim primanjima pretvori u plan bilansa novca. Obično je češće nedostatak sredstava za mirovinski plan jer su nedostaci ulaganja češće.
Razina financiranja mirovinskog plana pokazatelj je zdravstvenog stanja i vjerojatnosti da će tvrtka moći isplatiti vaše mirovine kad odete u mirovinu. Ako se mirovinski plan financira više od 100 posto, to je prekomjerno financirani plan, a to je dobro za korisnike. To znači da je tvrtka već uštedjela više nego dovoljno novca za isplatu predviđenih mirovina za sadašnje radnike i umirovljenike.
Međutim, procjena iznosa novca koji će tvrtka trebati da plati svoje mirovinske obveze nije jednostavan posao. Aktuar stvara matematičke modele kako bi pokušao predvidjeti koliko će dugo živjeti zaposlenici i njihovi supružnici, budući rast plaća, u kojoj će dobi zaposlenici odlaziti u mirovinu i koliko novca će tvrtka zaraditi ulaganjem svoje mirovinske štednje. Rezultirajuća procjena je iznos novca koji bi tvrtka trebala imati ušteđevinu.
Kako se mirovinski planovi prekomjerno financiraju
Aktuari izračunavaju iznos doprinosa koje tvrtka mora uplatiti u mirovinu na temelju koristi koje sudionici ostvaruju ili su im obećani i procijenjenog rasta ulaganja u plan. Ti se doprinosi poslodavcu oporezuju. Koliko novca planiraju završiti na kraju godine, ovisi o iznosu koji su isplatili sudionicima i rastu ulaganja koji su zaradili na novcu. Kao takav, pomaci na tržištu mogu dovesti do nedostatnog ili prekomjernog financiranja fonda. Uobičajeno je da planovi s definiranim naknadama prekomjerno financiraju u stotinama tisuća ili čak milijunima dolara. Nažalost, prekomjerno financiranje nema nikakve koristi dok je to u planu (osim osjećaja sigurnosti koji bi mogao pružiti korisnicima). Prekomjerno financirani mirovinski plan neće rezultirati povećanim koristima za sudionike i ne može ih koristiti posao niti njegovi vlasnici.
