Što je strategija ulaganja u offshore portfelj?
Strategija ulaganja u offshore portfelj (OPIS) bila je zloupotrebljiva shema za izbjegavanje poreza koju je KPMG, jedna od računovodstvenih tvrtki Big Four, prodavala između 1997. i 2001. To je vrijeme u kojem su se lažne porezne police širile širom globalne industrije financijskih usluga.
Razumijevanje strategije ulaganja u offshore portfelj
Strategija ulaganja u offshore Portfolio (OPIS) koristila je investicijske zamjene i tvrtke ljuske na Kajmanskim otocima za stvaranje lažnih računovodstvenih gubitaka koji su korišteni za nadoknadu poreza na zakoniti oporezivi dohodak - i zataškavanje Službe unutarnjih prihoda (IRS). Neki od ovih lažnih računovodstvenih gubitaka bili su više od 100 puta veći od stvarnih financijskih gubitaka.
Mnoga porezna skloništa temelje se na zakonitim tehnikama poreznog planiranja. Ali postali su tako veliki posao da je IRS započeo suzbijanje zlostavljanja poreznih skloništa i njihovih sve složenijih struktura - što je oduzelo američkoj vladi 85 milijardi dolara između 1989. i 2003. godine, prema vladinom Uredu za odgovornost.
Skandal s poreznim skloništima KPMG-Deutsche Bank
IRS je OPIS i slična porezna skloništa službeno proglasio nezakonitim u razdoblju 2001.-2002., Jer nisu imale legitimnu ekonomsku svrhu osim smanjenja poreza. Međutim, e-poruke su pokazale da je KPMG naknadno razgovarao o prodaji novih skloništa koja su bila slična zabranjenoj verziji - i nije uspio surađivati sa istražiteljima.
Stalni pododbor za istrage američkog Senata započeo je istragu 2002. Njegov je izvještaj u novembru 2003. utvrdio da su brojne globalne banke i računovodstvene tvrtke promicale nasilne i ilegalne porezne skloništa. Zajedno s OPIS-ovim proizvodima KPMG-a, izdvojio je strukturu duga prema prilagođenoj stopi (CARDS) Deutsche Bank-a i proizvode investicijskog programa ulaganja u inozemne financijske udjele (FLIP) tvrtke Wachovia Bank. Banke poput Deutsche Bank, HVB, UBS i NatWest pružile su kredite kako bi pomogle orkestriranje transakcija.
PricewaterhouseCoopers i Ernst & Young postigli su nagodbe s IRS-om 2003. godine, dok je KPMG 2005. priznao nezakonito ponašanje i platio kaznu u iznosu od 456 milijuna dolara u strahu da će optužnica KPMG-a izgubiti iz poslovanja, ubrzo nakon što je skandal Enron uništio računovodstveno poduzeće Arthur Andersena - zbog kojeg bi samo tri međunarodne tvrtke mogle revidirati velike korporacije - glavni državni odvjetnik Alberto Gonzales prihvatio se da je KPMG obećao da će ostati izvan poslovanja s poreznim skloništima. Ali osam partnera, uključujući šefa porezne prakse KPMG-a, optuženo je za stvaranje 11, 2 milijarde dolara lažnih poreznih gubitaka i lišavanje američke vlade od 2, 5 milijardi dolara poreznih prihoda.
Nakon toga, mnoge tvrtke koje su pomogle u prodavanju ovih poreznih skloništa tužile su klijente koji su morali platiti porez na zadatke IRS-u. Ulagači koji su tužili Deutsche Bank 2004. godine otkrili su da je pomoglo 2.100 klijentima da izbjegnu porez u prijavi više od 29 milijardi USD u lažnim poreznim gubicima između 1996. i 2002. godine. Priznao je kazneno krivično djelo 2010. godine i sklopio ugovor sa SAD-om za 553, 6 milijuna dolara.
