Što je nekvalificirani plan?
Nekvalificirani plan vrsta je mirovinskog mirovinskog sustava koji je odgoden od poreza i koji nije izvan smjernica Zakona o sigurnosti dohotka odlaska u mirovinu (ERISA). Nekvalificirani planovi osmišljeni su tako da zadovolje specijalizirane potrebe za umirovljenjem ključnih rukovoditelja i ostalih odabranih zaposlenika i mogu služiti kao alati za zapošljavanje ili zadržavanje zaposlenika. Ovi planovi također su izuzeti od diskriminatornih i najtežih testiranja kojima podliježu kvalificirani planovi.
Ključni odvodi
- Nekvalificirani planovi su mirovinski programi štednje. Nazivaju se nekvalificiranim jer se ne pridržavaju smjernica Zakona o osiguravanju dohotka od umirovljenja (ERISA) kao s kvalificiranim planom. Nekvalificirani planovi uglavnom se koriste za opskrbu rukovoditelja visoko plaće dodatna opcija za mirovinsku štednju.
Kako funkcionira nekvalificirani plan
Postoje četiri glavne vrste nekvalificiranih planova: planovi odgođene kompenzacije, planovi izvršnog nagrađivanja, planovi grupnog razdvajanja i planovi životnog osiguranja s odvojenim dolarima. Doprinosi za ove vrste planova poslodavcu se obično ne mogu oporezivati i oporezivati ih.
Međutim, omogućavaju zaposlenicima odgodu poreza do odlaska u mirovinu (ako je vjerojatno u nižem poreznom razredu). Nekvalificirani planovi često se koriste za pružanje specijaliziranih oblika kompenzacije ključnim rukovoditeljima ili zaposlenima umjesto da ih postanu partneri ili vlasnici dijelova u tvrtki ili korporaciji.
Odgođena naknada kao nekvalificirani plan
Postoje dvije vrste planova odgođene kompenzacije: istinski planovi odgođene kompenzacije i planovi nastavka plaće. Oba su plana osmišljena kako bi rukovoditeljima omogućili dodatni mirovinski dohodak. Primarna razlika između njih je u izvoru financiranja. Istinitim planom odgođene kompenzacije izvršna vlast odlaže dio svog dohotka, koji je često bonus prihod.
Planom nastavka plaće poslodavac financira buduće mirovine u ime izvršne vlasti. Oba plana omogućavaju da se zarada akumulira s odgodom poreza, dok će Služba za unutarnje prihode (IRS) oporezivati dohodak primljen u mirovini kao da je to običan dohodak.
Nekvalificirani plan: planovi izvršnih bonusa
Planovi izvršnih bonusa jednostavni su. Tvrtka izdaje izvršnu policu životnog osiguranja s premijama koje plaća poslodavac kao bonus. Plaćanje premija smatra se naknadom i odbija se poslodavcu. Plaćanja bonusa oporezuju se izvršnoj vlasti. U nekim slučajevima poslodavac može platiti bonus veći od iznosa premije kako bi pokrio izvršne poreze.
Ostali planovi
Plan razdvajanja dolara-dolar: Još jedan nekvalificirani plan
Plan podijeljenog dolara koristi se kada poslodavac ključnom zaposleniku želi osigurati trajnu policu životnog osiguranja. Prema ovom aranžmanu, poslodavac kupuje policu o životu zaposlenika, a poslodavac i zaposlenik dijele vlasništvo nad polisom. Zaposlenik može biti odgovoran za plaćanje troškova smrtnosti, dok poslodavac plaća ostatak premije. Nakon smrti, zaposlenici korisnici primaju glavni dio naknade za slučaj smrti, dok poslodavac prima dio jednak njegovom ulaganju u plan.
Nekvalificirani plan: Skupina se iscrtava
Plan grupnog otkazivanja je još jedan aranžman za životno osiguranje u kojem poslodavac sklopi životno osiguranje ključnog zaposlenika u iznosu većem od 50 000 USD i zamjenjuje ga s individualnom policom. To ključnom zaposleniku omogućuje izbjegavanje pripisanog dohotka iz osiguranja u grupi koji prelazi 50 000 USD. Poslodavac preusmjerava premiju koju bi uplatio za životno osiguranje u višku grupe na individualnu policu u vlasništvu zaposlenika.
