Što je publikacija 551?
Publikacija IRS-a 551, pod nazivom Osnova imovine, informativni je dokument koji je objavila Služba za unutarnje prihode (IRS) koji opisuje kako utvrditi osnovicu troškova ulaganja, nekretnina i poslovne imovine. Temelj troška koristi se za određivanje kolike se dobiti ili gubitka realizira od prodaje, a predstavlja izvorni trošak investicije ili imovine. Također se koristi za utvrđivanje amortizacije za imovinu.
Publikacija IRS-a 551 može se naći na web mjestu IRS-a.
Ključni odvodi
- Publikacija IRS 551 obavještava porezne obveznike kako da dobiju osnovnu vrijednost imovine ili investicije. Temeljna osnova je izvorna vrijednost ili otkupna cijena imovine ili ulaganja u porezne svrhe. Baza se koristi za izračun stope poreza na kapitalni dobitak, što je razlika između osnovice troška imovine i trenutne tržišne vrijednosti. IRS zahtijeva metodu „first-in“, first-out (FIFO) za izračun poreza i osnovice troškova, što znači da se najstarija udjela prvo prodaju za porezne svrhe.
Razumijevanje IRS publikacije 551
Osnova troškova za nekretninu obično je trošak kupnje, no osnova se može vremenom povećavati ako vlasnik napravi poboljšanja. Za ulaganja, poput dionica i obveznica, osnova troškova uključuje i naknade za trgovanje.
Za porezne svrhe, metoda koju koristi Služba unutarnjih prihoda (IRS) prvo je, prva (FIFO) za one koji su upoznati s metodom praćenja zaliha za tvrtke. Drugim riječima, kada se izvrši prodaja, prvo bi se koristila osnova troška na izvornoj kupnji i slijedila bi napredovanje kroz povijest kupovine.
Počevši od 2018. godine, mala poduzeća ne podliježu jedinstvenim pravilima kapitalizacije ako prosječne godišnje bruto primanja budu 25 milijuna USD ili manje za 3 prethodne porezne godine, a posao nije porezno utočište. Jedinstvena pravila kapitalizacije određuju troškove koje dodajete u osnovi u određenim okolnostima. Više informacija o uspostavljanju osnovice troškova za ulaganja može se naći u IRS Publikaciji 550.
Osnove troškova poreznog izvještavanja
Iako su brokerske tvrtke dužne da IRS-u prijave cijenu plaćenu za oporezive vrijednosne papire, za neke vrijednosne papire, poput onih koji se drže duže vrijeme ili onih prenesenih od druge brokerske tvrtke, morat će osigurati temelj povijesnih troškova investitor. Sve to stavlja na teret točno izvještavanje o investicijama na osnovi troškova.
Utvrđivanje temelja početne cijene vrijednosnih papira i financijske imovine za samo jednu početnu kupnju vrlo je jednostavno. U stvarnosti, mogu biti naknadne kupnje i prodaje, jer investitor donosi odluke za provedbu određenih strategija trgovanja i maksimiziranje potencijalnog profita kako bi utjecao na cjelokupni portfelj. Sa svim različitim vrstama ulaganja, uključujući dionice, obveznice i opcije, točno izračunavanje troškova temeljem poreznih razloga, može se zakomplicirati.
U bilo kojoj transakciji između kupca i prodavatelja, početna cijena plaćena u zamjenu za proizvod ili uslugu smatrat će se temeljem troškova. Osnova troškova vlasničkog kapitala je ukupni trošak za ulagača; ovaj iznos uključuje otkupnu cijenu po dionici plus reinvestirane dividende i provizije. Na osnovi troškova vlasničkog kapitala nije potrebno samo utvrditi koliki će, ako postoje, porez morati platiti na investiciju, već je presudan u praćenju dobitaka ili gubitaka od ulaganja radi donošenja informiranih odluka o kupnji ili prodaji.
