DEFINICIJA troškova investicijskih kamata
Trošak ulaganja kamata je svaki iznos kamate koji se plaća na prihod od zajma koji se koriste za kupnju ulaganja ili vrijednosnih papira. Rashodi od kamata na ulaganja uključuju maržnu kamatu koja se koristi za iskorištavanje vrijednosnih papira na brokerskom računu i kamate na kredit koji se koristi za kupnju imovine koja se drži radi ulaganja. Trošak ulaganja kamate može se odbiti u određenim ograničenjima.
RASPOLOŽENJE Rashoda za kamate za ulaganja
Odbitni rashodi od investicijskih kamata ograničeni su na iznos primljenog prihoda od ulaganja, poput dividendi i kamata. Ako se ulaganje drži i za poslovnu i za osobnu korist, tada se svaki primljeni prihod mora proporcionalno rasporediti između njih. Troškovi osobnih ulaganja prijavljuju se u rasporedu A iz 1040.
Čest primjer ove vrste troškova je primjena sredstava od maržiranog zajma, uzeta s brokerskim brojem, u svrhu kupovine zaliha.
Što se kvalificira kao rashod za investicijske kamate
Ključni aspekt rashoda ulaganja kamata je imovina koja se drži za ulaganje, a koja je sredstva od zajma iskorištena za kupnju. Prema poreznom zakonu, to uključuje imovinu koja donosi dobitak ili gubitak. Osim kamata i dividendi, to može uključivati i tantijeme koji nisu izvedeni iz uobičajenog tijeka trgovine ili poslovanja.
Postoje različita ograničenja odbitaka koja se mogu zahtijevati na investicijskim kamatama. Za odbitak se ne može tražiti ako prihod od zajma ide u nekretninu koja donosi neoporezivi prihod, poput obveznica oslobođenih od poreza. Odbitak od investicijskih kamata također ne može biti veći od prihoda od ulaganja ostvarenog te godine. Moguće je da se takav višak prenese u prijavu poreza za sljedeću godinu.
Ulaganje nije moglo biti izvedeno u takozvani pasivni pothvat - na primjer, ako je porezni obveznik uzeo kredit za ulaganje u posao koji posjeduje, ali ne preuzme aktivnu, materijalnu ulogu u upravljanju tim poslom. Kamata na taj zajam ne bi se kvalificirala kao trošak investicijske kamate. Isto tako, ako je zajam bio namijenjen stjecanju imovine za najam, ovaj se odbitni iznos ne bi mogao zahtijevati u odnosu na kamate plaćene na taj kredit. Prema poreznom zakonu, najam kuće ili druge nekretnine obično se smatra pasivnom djelatnošću; rashodi za kamate za takvo ulaganje ne bi bili podobni za odbitke.
Međutim, moguće je zahtijevati rashod od kamata na ulaganja ako je porezni obveznik uzeo zajam protiv vlasničkog udjela u njihovom prebivalištu i zatim iskoristio taj prihod za ulaganje u zalihe.
