Sadržaj
- Definiranje ESPP-a
- Kvalificirani vs nekvalificirani planovi
- Ključni datumi i uvjeti
- Proces upisa i mehanika
- Potencijalni dobitak
- kvalificiranost
- Porezni tretman
- Ostale prednosti ESPP-a
- Donja linija
Definiranje plana kupovine dionica zaposlenih - ESPP
ESPP-ovi omogućuju radnicima da na jednostavan i prikladan način kupuju dionice svojih poslodavačkih sredstava primjenom odbitka nakon obračuna plaća. Oni su možda najjednostavniji oblik plana kupovine dionica koji se danas koristi.
Izuzev plaća i plaća, jedna uobičajena metoda nadoknade zaposlenika u današnjem korporativnom okruženju uključuje kupnju dionica tvrtke. Plan kupnje dionica zaposlenika (ESPP) nudi vrlo jasnu metodu omogućavajući zaposlenicima da vremenom sudjeluju u ukupnoj profitabilnosti poslodavca.
Plan nabave zaposlenika
Kvalificirani vs nekvalificirani planovi
ESPP-ovi se mogu podijeliti u dvije kategorije: kvalificirani i nekvalificirani. Kvalificirani ESPP-ovi najčešća su vrsta plana i nalikuju njihovim kvalificiranim rođacima u areni mirovinskog plana jer se moraju pridržavati propisanih kriterija prihvatljivosti prema IRS-u. Kvalificirani planovi moraju biti odobreni glasovanjem dioničara prije nego što se mogu provesti, a svi sudionici plana imaju jednaka prava u planu. Razdoblje njihove ponude ne može biti duže od 27 mjeseci, a popust na cijenu dionica ne smije biti veći od 15%.
Nekvalificirani planovi su mnogo jednostavniji i ne podliježu pravilima koja se odnose na kvalificirane planove, ali u tim planovima nema nikakve porezne prednosti. Stoga se preostali dijelovi ovog članka odnose samo na kvalificirane planove.
Ključni datumi i uvjeti
Zaposlenici koji se odluče sudjelovati u svojoj tvrtki ESPP mogu to učiniti tek nakon što počne razdoblje ponude. To razdoblje uvijek započinje s datumom ponude, što odgovara datumu odobrenja za planove opcija dionica. Odbitci za plaće tada počinju za sudionike do datuma kupnje (dan kada je dionica tvrtke stvarno kupljena). Periodi ponude mogu biti uzastopni ili preklapajući se; oni u drugoj kategoriji često će imati različite otkupne cijene zbog stupnjevanih datuma kupnje.
Periodi ponude imaju nekoliko datuma kupnje koji dolaze na kraju nekoliko razdoblja kupnje, poput plana s trogodišnjim razdobljem ponude koji se sastoji od četiri razdoblja kupnje koja se završavaju u četiri datuma kupnje. Prema tome, ako bi razdoblje ponude trebalo započeti 1. siječnja, prvo bi razdoblje kupnje trajalo šest mjeseci, a završilo bi 1. srpnja, a drugo razdoblje kupnje završilo bi 31. prosinca, s tim da se ovaj obrazac nastavlja naredne dvije godine.
Mehanika procesa i plana upisa
Zaposlenici se moraju prijaviti za upis u plan sljedećeg dostupnog datuma ponude. Na prijavi će navesti iznos koji žele doprinijeti planu (koji je obično ograničen na oko 10% plaće od kuće). Doprinosi su također ograničeni na 25 000 USD po kalendarskoj godini od strane IRS-a, bez obzira na bilo koja ograničenja koja je poslodavac nametnuo. Nakon svakog razdoblja plaćanja, odgoda zaposlenika postavlja se na zasebne račune do datuma kupnje. Nakon toga agent za prijenos ili brokerska tvrtka za svaki zaposlenik drži odvojene račune dok ne prodaju svoje dionice i ne prikupe prihod.
Potencijalni dobitak
Mnogi ESPP-ovi svojim zaposlenicima omogućuju kupnju zaliha s 10 do 15% popusta od njegove tržišne vrijednosti, pružajući im tako trenutni kapitalni dobitak prilikom prodaje. Nadalje, mnogi planovi također imaju odredbu o "unatrag" koja omogućuje da se koristi cijena dionica zaključne kompanije ili datuma ponude ili datuma kupnje, ovisno o tome koja je niža. To može imati ogroman utjecaj na količinu dobiti koju sudionici ostvaruju. Poslodavci mogu postaviti vlastita pravila o tome kako zaposlenicima omogućiti da povuku svoja sredstva iz plana između datuma kupnje ili da promijene razinu doprinosa.
kvalificiranost
Kvalificirani ESPP-ovi zabranjuju bilo kojoj osobi koja posjeduje više od 5% udjela u kompaniji da sudjeluje u planu, a planom je dozvoljeno da onemogući i određenim kategorijama zaposlenika sudjelovanje u planu, poput svih koji su radili u tvrtki za manje od jedne godine. Svi ostali zaposlenici moraju biti bezuvjetno podobni za plan.
Porezni tretman
Pravila koja reguliraju oporezivanje prihoda od ESPP-a mogu biti prilično složena u nekim slučajevima, a ovdje je pokrivena samo pojednostavljena verzija. Općenito, poreznim postupkom prodaje dionica ESPP upravljaju četiri faktora:
- Duljina vremena zadržavanja zaliha Cijena koju je dionica zapravo kupila, uklapajući u popustZatvorna cijena dionice na dan ponude. Završna cijena dionice na dan kupnje
ESPP-ovi koriste razdoblja zadržavanja koja jako nalikuju onima drugih planova dionica. Za kvalificirane ESPP dionice koje se ne prodaju najmanje godinu dana nakon datuma kupnje i dvije godine nakon datuma ponude bit će povoljni porezni tretman. Prodaja dionica koja ispunjava ove kriterije poznata je kao kvalificirajuća raspolaganja, dok su one koje ne zadovoljavaju ove kriterije označene kao diskvalificirajuće.
Kvalificirajuće dispozicije
Sudionici koji ispunjavaju uvjete za posjedovanje kvalificiranih raspolaganja ostvarit će dvije vrste oporezivog dohotka (ili gubitaka), ali ništa se ne prijavljuje do godine prodaje. Iznos popusta koji je dodijeljen u planu (poput 15%) prijavljuje se kao običan dohodak. Ostatak je klasificiran kao dugoročni kapitalni dobitak.
Diskvalificirajuće dispozicije
Ova vrsta raspolaganja računa puno više od prihoda od prodaje kao običnog dohotka. Prodavač mora računati razliku između cijene zatvaranja dionica od datuma kupnje i diskontne kupoprodajne cijene kao uobičajeni prihod. Ovo je izuzetno kratki sažetak poreznih pravila koja se odnose na ESPP. Mehanika rada može biti prilično tehnička u mnogim slučajevima i sudionici se ne bi trebali ustručavati savjetovati se s poreznim stručnjakom za savjet o ovoj temi.
Ostale prednosti ESPP-a
Kao i sve druge vrste planova vlasništva nad dionicama, ESPP-ovi mogu pomoći motivirati radnu snagu i pružiti zaposlenima dodatna sredstva za nadoknadu koja ne dolaze u potpunosti iz vlastitog džepa tvrtke. ESPP-ovi su također relativno jednostavni za administraciju i održavanje te mogu zaposliti zaposlenike uz naviku da redovito štede novac, posebno jer su svi doprinosi u tim planovima oslobođeni poreza na socijalno osiguranje i Medicare. Oni također omogućavaju zaposlenima da prodaju dionice prije odlaska u mirovinu, što može spriječiti da njihovi portfelj postane znatno važan u dionicama tvrtke.
Donja linija
Poslodavci koji traže relativno jednostavan način da zaposlenici nabave dionice tvrtke trebali bi pomno pogledati ESPP. Ovi planovi nude jednostavnost i likvidnost uz minimalne administrativne troškove. Za više informacija o tim planovima obratite se poreznom ili financijskom savjetniku ili svom HR predstavniku.
