Sadržaj
- Nasljedne osnove IRA-e
- Nasljeđena pravila 401 (k)
- Potrebna minimalna distribucija
- Zaštita vjerovnika
- Obrezivanje računa
- Donja linija
Naslijeđeni pojedinačni mirovinski računi (IRA) odavno su metoda kojom se omogućuje nekorporanskim korisnicima da naslijede račun IRA-e i omoguće da se račun nastavi s porezom odgođenim tijekom vremena.
U 2007. godini pravila su izmijenjena kako bi se omogućilo neljudskim korisnicima 401 (k) i drugim mirovinskim planovima s definiranim doprinosima da obrađuju te račune na sličan način.
I 20. prosinca 2019. godine Zakon o postavljanju svake zajednice za povećanje mirovina (SIGURNO) potpisan je kao dio dvogodišnjih zakona o potrošnji, čime su ukinuta pravila koja su omogućila raštrkanu strategiju IRA-e za zaustavljanje raspodjele s računa IRA-e. za svakog supružnika koji naslijedi račun za umirovljenje od nekoga tko je umro nakon 31. prosinca 2019. Dakle, koja su sada pravila?
Nasljedne osnove IRA-e
Supružnički korisnici IRA-e imaju mogućnost preuzeti račun i njime upravljati kao da je njihov vlastiti, uključujući izračun potrebnih minimalnih raspodjela (RMD). Za korisnike koji nisu supružnici, naslijeđeni račun IRA-e koristio im je nekoliko opcija, uključujući mogućnost istezanja IRA-e tijekom vremena, dopuštajući mu da i dalje raste s odgodom poreza. Korisnici koji nisu korisnici bračnog druga moraju preuzeti raspodjelu s ukupnog računa u roku od 10 godina od smrti izvornog vlasnika računa. Ako je taj račun tradicionalni IRA, duguju porez na svaku raspodjelu prema trenutnoj stopi poreza na dohodak. (Primanja novčanih sredstava Roth IRA-a ne troše porez na račun, ali uklanjaju ta sredstva iz daljnjeg rasta porezno zaštićenog računa na Roth računu.)
Važno je da vlasnici računa IRA-e koji žele prepustiti svoje račune korisnicima koji nisu supružnici, rade s skrbnikom koji razumije složena pravila koja se tiču ovih računa. Kod većine glavnih skrbnika to ne bi trebao biti problem. Važno je i da korisnici računa postanu svjesni svojih promijenjenih opcija kako bi osigurali da umanjuju porezni učinak u najvećoj mogućoj mjeri. U ovim situacijama dobra je ideja raditi sa financijskim savjetnikom koji dobro poznaje.
Korisnici naslijeđenog IRA-a imaju mogućnost otvaranja naslijeđenog IRA računa; preuzimanje distribucije koja će biti oporeziva; ili odbacivanje svih ili dijela nasljedstva, zbog čega će ta sredstva preći na druge prihvatljive korisnike. Tradicionalne IRA-e, Roth IRA-e i SEP IRA-e na ovaj način mogu se prepustiti korisnicima izvan bračnog druga.
Promjena pravila iz 2015. kaže da je zaštita kreditora prethodno davala naslijeđenu IRA presudila nevaljanim Vrhovnim sudom SAD-a. Nasljedni računi IRA-a ne mogu se miješati s vašim drugim IRA računima, iako korisnik može imenovati svoje korisnike.
Nasljeđena pravila 401 (k)
Prije nego što se gore navedena pravila promijene u 2007. godini, mogućnost za izvanbračne korisnike da naslijeđene bilance iz 401 (k) ili sličnih planova, poput 403 (b) i drugih, stave u naslijeđen IRA-a nije postojala., Pravila su promijenjena kako bi se omogućilo tim korisnicima da naslijede svoj naslijeđeni saldo 401 (k) izravno na naslijeđeni IRA račun. Neki će planovi omogućiti izvanbračnim korisnicima da ostave ravnotežu u planu i preuzmu RMD tijekom korisnikovog životnog vijeka (to će se vjerojatno promijeniti zbog vremenskih ograničenja IRA-a o SIGURNOSTI). Ili mogu dozvoliti korisniku da novac ostavi u planu do pet godina, do tog trenutka mora ili preuzeti distribuciju ili uplatiti sredstva na naslijeđeni IRA račun.
Važno je napomenuti da ovo pravilo nije učinilo ovu obavezu obveznom opcijom za mirovinske planove. Sponzor plana treba izmijeniti svoj planski dokument kako bi omogućio ove distribucije. Ako to smatrate svojim nasljednicima, bilo bi pametno da se obratite odjelu za beneficije vaše tvrtke kako biste utvrdili da je to opcija i kako ispuniti obrazac za imenovanje korisnika. Ako se ne ponudi, trebali biste tražiti od svoje tvrtke da izmjene plana shodno tome promijeni, a što nije ni skupo ni teško učiniti.
Potrebna minimalna distribucija
Pravila koja upravljaju RMD-ovima za naslijeđene IRA-e ili naslijeđene zglobove 401 (k) s ovise o dobi prvobitnog vlasnika računa u trenutku smrti. Ako posjednik računa nije navršio dob u kojoj je morao započeti uzimati RMD-ove, korisnik koji nije supružnik ima dva izbora: povući cijeli iznos do kraja pete godine nakon godine smrti vlasnika računa ili isteka s računa na temelju njihove godine na kraju godine nakon godine smrti vlasnika. Traženi postoci temeljit će se na tablici Službe unutarnjih prihoda koja je tada bila na snazi za njihovu dob.
Ako je izvorni vlasnik računa navršio 70 godina života i uzimao RMD, korisnik koji nije supružnik mora nastaviti s distribucijom svake godine. A sada, prema Zakonu o SIGURNOSTI, ove distribucije moraju isprazniti cjelokupni račun u roku od 10 godina od smrti izvornog vlasnika računa.
Prije toga, postojala je mogućnost kreiranja IRA istezanja u kojem su se RMD-ovi temeljili na dobi korisnika izvan supružnika u odnosu na starost izvornog vlasnika računa. To znači da bi iznosi distribucije mogli biti manji od iznosa izvornog vlasnika računa (pod pretpostavkom da je korisnik bio mlađi). Ovo je omogućilo korisniku da "razvuče" račun putem odgođenog rasta tijekom vremena, minimizirajući porezni utjecaj raspodjele. Ponekad bi se te beneficije mogle protegnuti na nekoliko generacija, pri čemu bi korisnici prve generacije svoje naslijeđene račune prepustili korisnicima druge generacije. Ako je korisnik prve generacije bio vrlo mlad - unuk ili praunuka - utjecaj bi se mogao proširiti desetljećima.
Za razliku od tradicionalnog IRA računa, skrbnici mogu ili ne moraju dati obavijest o iznosu potrebne distribucije. Korisnici su dužni zadržati se iznad toga, jer su kazne povezane s nepoduzimanjem raspodjele krute.
Zaštita vjerovnika
Kao što je gore spomenuto, Vrhovni sud presudio je da naslijeđeni računi IRA-e ne nude istu zaštitu od vjerovnika u slučaju bankrota, parnice ili drugih situacija kao što to čine redoviti IRA, 401 (k) i drugi mirovinski računi. Ako ovo predviđate kao svoje pitanje za svoje nasljednike, možda to nije put kojim ćete ići s vašim računom IRA ili 401 (k). Druga vozila za planiranje nekretnina, poput povjerenja, mogu biti u redu. Posavjetujte se sa svojim financijskim savjetnikom ili stručnjakom za planiranje nekretnina.
Obrezivanje računa
Kao što je također spomenuto gore, korisnici koji nisu supružnici naslijeđeni IRA-i i 401 (k) s ne mogu savladati ove račune sa svojim IRA ili 401 (k). Ovisno o okolnostima, oni mogu obrisati naslijeđeno stanje računa.
Ako su od iste osobe naslijedili više od jedne IRA ili 401 (k), možda će moći kombinirati stanja računa iste vrste. Na primjer, mogu kombinirati dva naslijeđena tradicionalna IRA računa u jedan. Opet, to su složene stvari, stoga pazite da skrbnik razumije što se radi i da se konzultirate s kvalificiranim financijskim ili poreznim savjetnikom.
Donja linija
Naslijeđene IRA-e i 401 (k) s mogu biti sjajno sredstvo za prenošenje imovine s ovih računa neosnovanim korisnicima, no pravila koja ih okružuju su složena i podliježu greškama korisnika, skrbnika i sponzora. Nadalje, porezni propisi su se značajno izmijenili i prethodni planovi možda više nisu najbolji tečaj.
