Svake godine milijuni Amerikanaca pažljivo prate njihove dobrotvorne priloge, kamate na hipoteku, porez na imovinu i razne druge troškove u nastojanju da očiste prag dolara koji će im omogućiti da zatraže veći iznos svojih zbirnih odbitaka umjesto da moraju nagoditi za standardni odbitak. Međutim, mogu se uzeti i neki odbitci bez obzira na to je li porezni obveznik sposoban navesti detaljan popis. Troškovi u ovoj kategoriji poznati su kao viši odbitci, a ovaj članak ispituje one troškove koje može odbiti bilo koji porezni obveznik koji ih plati. (Za više detalja , pogledajte Pregled podešenih odbitaka .)
TUTORIJAL: Ulaganje 101
Rušenje vašeg oporezivog dohotka
Osnovna formula izračuna poreza koja se koristi u SAD-u sadrži četiri glavna skupa dijelova koji su raščlanjeni na 1040. Formula je prikazana na sljedeći način:
Svi izvori oporezivog dohotka
= Bruto prihod
- Iznadbijeni odbitci
= Prilagođeni bruto prihod
-
Standardni ili odmjereni odbitci
= Oporezivi dohodak
-
Porezni krediti i porezi plaćeni ili zadržani
= Saldo dospijeća ili povrat novca
Koji su viši odbitci?
Povišeni odbitci predstavljaju one troškove koji se odbranjuju za AGI, dok se od ovog broja oduzimaju odvojeni odbitci. "Red" je AGI poreznih obveznika, što je donji broj na prednjoj strani 1040. Porezni odbitci navedeni su na donjoj polovici prednjeg dijela 1040. i mogu se raščlaniti na sljedeći način. Imajte na umu da su sve brojke od 2010.
- Aktivnosti domaće proizvodnje Pod određenim uvjetima može se odbiti do 6% aktivnosti koje se odnose na domaću proizvodnju određene robe ili usluga (poput inženjerskih ili arhitektonskih). Kretanje troškova Troškove prevoza robe kućanstva iz jednog prebivališta u drugi obično se u potpunosti odbije, pod uvjetom da ih poslodavac poreznih obveznika ne nadoknadi. Premještaj se mora izvršiti iz poslovnih ili poslovnih razloga, a novo radno mjesto poreznog obveznika mora biti najmanje 50 milja dalje od prijašnjeg prebivališta poreznog obveznika nego što je prethodno radno mjesto odatle. Doprinosi plana umirovljenja Sve doprinose dane tradicionalnim IRA-ovima i kvalificiranim planovima kao što su 401 (k), 403 (b) i 457 planovi mogu se odbiti. Porezni obveznici s primanjima iznad određene razine koji doprinose i tradicionalnom IRA-u i kvalificiranom planu podložni su postupnom smanjenju faze smanjenja odbitnosti njihovih doprinosa za IRA. Ovaj odbitak nije dostupan za doprinose za Roth IRA-ove ili mirovinske planove bilo koje vrste. (Saznajte više u 3 Pravila o računu umirovljenika kako biste ih znali .) HSA, MSA Contributions Sve doprinose na računima zdravstvenih štednih knjižica i Archer medicinskih štednih računa u cijelosti je moguće odbiti. Međutim, porezni obveznik ne može imati pristup bilo kojoj vrsti grupne politike, uključujući onu koju nude bratske ili profesionalne organizacije. Potrebna je i kupnja kvalificirane police visokog zdravstvenog osiguranja. Premije za zdravstveno osiguranje Troškovi premija koje se plaćaju za pojedine police zdravstvenog osiguranja (uključujući police s visokim odbitkom) u potpunosti su odbitne za samozaposlene porezne obveznike. Kao i kod HSA-a i MSA-e, porezni obveznik ne može imati pristup bilo kojoj vrsti zdravstvenog osiguranja u grupi. Poslovni troškovi samozaposlenih, SE Porez Gotovo svaki trošak nastao u radu samostalnog poduzetnika može se odbiti u Dodatku C, poput stanarina, komunalija, troškova opreme i potrepština, osiguranja, pravnih naknada, plaća zaposlenih i ugovornog rada. To uključuje i polovicu poreza na samozapošljavanje koji se mora plaćati na taj dohodak. Iako se ti troškovi ne nalaze izravno na listi 1040, a prenose se u odjeljak prihoda kroz raspored C, i dalje se smatraju odbitkom koji se nalaze iznad linije jer se oduzimaju kako bi se odredio prilagođeni bruto dohodak. Alimentacija Isplate supružnika prema uredbi o razvodu koji nisu klasificirani kao uzdržavanje djece, obično se računaju kao alimentacija. Sva plaćanja ove vrste mogu se odbiti od bruto prihoda. Obrazovni troškovi To uključuje nepovratne kvalificirane troškove do 250 USD (500 USD za zajedničke filere ako su obojica u ovoj kategoriji). Kvalificirani troškovi uključuju nastavnu opremu, zalihe, knjige i druge uobičajene troškove koji su uobičajeno povezani s obrazovanjem. Ovaj odbitak dostupan je za obrazovne stručnjake koji podučavaju ocjene K-12 i rade najmanje 900 sati tijekom godine. Kazne prijevremenog povlačenja Kazne plaćene za prijevremeni izvlačenje novca s CD-a ili štedne obveznice koji su prijavljeni na obrascu 1099-INT ili 1099-DIV mogu se odbiti. Kamate za studentski zajam Sve kamate plaćene za subvencionirane studentske zajmove do određenog iznosa mogu se odbiti, pod uvjetom da prihod poreznih obveznika ne prelazi 75.000 USD za dosijee za samohrane osobe, udomitelje ili kvalificirane udovice ili 150.000 USD za zajedničke datoteke. Školarina i naknade U nekim je slučajevima povoljnije da porezni obveznici oduzmu troškove školarine, naknade i ostale troškove obrazovanja koji se plaćaju kvalificiranim obrazovnim ustanovama nego da zatraže jedan od poreznih bodova za njih. Oni koji se iz bilo kojeg razloga ne mogu kvalificirati za ove bodove, mogu također uzeti ovaj odbitak.
Zaključak
Bilo koji ili svi navedeni odbitci mogu se uzeti uz detaljne odbitke za porezne obveznike koji ispunjavaju uvjete. Naravno, također postoji nekoliko slučajnih pravila i ograničenja većine ovih odbitka koja ovdje nisu obuhvaćena. Za više informacija o gornjim odbitcima, pročitajte upute za obrazac 1040 na web stranici IRS-a ili se obratite poreznom savjetniku. (Da biste saznali više, pogledajte 10 najnevidljivijih poreznih odbitka .)
