Diljem Sjedinjenih Država brojni zaposlenici uspostavljaju i koriste razne vrste planova za naknade zaposlenima koje dopušta Služba za unutarnje prihode (IRS). Jedan od tih planova, nazvan plan odsjeka 125 kafeterija, postoji od 1978. i nudi neke zanimljive prednosti. Što je plan kafeterija na odjeljku 125?
Plan odjeljka 125 dio je IRS-ovog kodeksa koji zaposlenicima omogućava i uzimaju oporezive beneficije, poput novčane plaće, i pretvaraju ih u neoporezivu naknadu. Te beneficije mogu se oduzeti od plaće zaposlenika prije nego što se plate porezi. Planovi kafeterija osobito su dobri za sudionike koji imaju redovite troškove povezane s medicinskim problemima i skrbi o djeci.
Zaposlenici upisani u plan 125. odjeljka mogu oduzeti premije osiguranja i druge fondove pretporeza koji se tada mogu koristiti u određenim troškovima liječenja i skrbi o djeci. U prosjeku, zaposlenici mogu uštedjeti 30% u kombiniranim saveznim, državnim i lokalnim porezima na razne predmete koje obično već kupuju iz džepova.
Tko može otvoriti plan odjeljka 125?
Članak 125. Planove kafeterija mora izraditi poslodavac. Jednom kada se stvori plan, beneficije su dostupne zaposlenicima, supružnicima i uzdržavanim članovima. Ovisno o okolnostima i detaljima plana, naknade za odjeljak 125 mogu se proširiti i na bivše zaposlenike, ali plan ne može biti prije svega za njih.
Prednosti za poslodavca i zaposlenika
Što se tiče poslodavaca, u odjeljku 125 planovi nude se brojne pogodnosti za uštedu poreza. Za svakog sudionika u planu, poslodavci štede na porezu FACE-a, saveznom Zakonu o porezu na nezaposlenost (FUTA), porezu na državni porez na nezaposlenost (SUTA) i premiji osiguranja naknade. Poslodavci u prosjeku štede 115 USD po sudioniku samo na FICA-i. U kombinaciji s ostalim uštedama poreza, plan odjeljka 125 obično financira sam, jer su troškovi za otvaranje plana niski.
Kao dodatnu prednost, zaposlenici dobivaju efektivnu povišicu bez dodatnih troškova za poslodavca. Budući da više sudionika u planu izjednačava s više poreznih ušteda za poslodavca, često se sugerira da poslodavac doprinosi planu svakog zaposlenika za promicanje povećanog sudjelovanja od strane onih koji još nisu u planu 125 odjeljka.
Što se tiče zaposlenika, primarna korist je također povezana s porezom. Uobičajeno, sudionik može očekivati da će uštedjeti 20% do 40% od ukupnog poreza za sve dolare stavljene u plan. Iznos koji zaposlenik odluči staviti u plan mora biti odabran svake godine. Iznos "izbora" oduzima se s plaće zaposlenika automatski za svako razdoblje plaća.
Na primjer, ako zaposlenik odluči da mu se oduzme od 600 USD godišnje i plasira u plan, a tvrtka ima 24 razdoblja plaćanja, tada se 25 dolara po razdoblju plaćanja automatski oduzima bez poreza. Novac se šalje trećem administratoru plana koji će se održati. Na zahtjev za kvalificirane troškove može se distribuirati na nadoknadu.
Koje troškove može pokriti plan Odjeljka 125?
Širok izbor troškova liječenja i skrbi o djeci prihvatljiv je za naknadu prema planu kafeterija u odjeljku 125. Što se tiče medicinskih proizvoda i liječenja, postoje deseci prihvatljivih troškova koji se mogu nadoknaditi. Sljedeći su opravdani troškovi: akupunktura, liječenje alkoholizma, usluge hitne pomoći, kontrola rađanja, kiropraktičke usluge, stomatološke i liječničke naknade, pregledi oka, liječenje plodnosti, slušni aparati, usluge dugotrajne skrbi, starački domovi, operacije, lijekovi na recept, psihijatrijski usluge, sterilizacija, perike i invalidska kolica. Ali ovo nije sveobuhvatni popis.
Postoji i velik broj prikladnih artikala bez recepta. Alergijski lijekovi, lijekovi protiv hladnoće, rješenja za kontaktne leće, setovi prve pomoći, sredstva za ublažavanje boli, testovi trudnoće, pomagala za spavanje i pastile za grlo uvrštavaju se u desetine predmeta koji ispunjavaju uvjete. Mnogi proizvodi s dvostrukom namjenom ispunjavaju uvjete, poput dodataka prehrani, ortopedskih cipela, prenatalnih vitamina i krema za sunčanje.
Iskoristi ili izgubi
Postoji pravilo koje kaže da morate koristiti preostala sredstva na računu do kraja godine ili ćete novac oduzeti vašem poslodavcu. Iako je ovo možda istina, zaposlenik još uvijek može imati neto korist.
Evo primjera. Pretpostavimo da ste u svoj plan 125 odsječka plasirali 1.000 USD. Na kraju godine primijetite da vam na računu preostaje još 100 USD. Ako se nalazite u granici poreznog ograničenja od 28%, već ste uštedjeli 280 dolara na porezima (ili 1.000 x 28%). Ako oduzmete 100 USD, još uvijek imate neto korist od 180 USD. Iako ovaj jednostavan primjer prikazuje mogući scenarij, u stvarnosti postoji nova odredba o prijenosu koja je primijenjena u 2013. S tim u vezi sudionici plana mogu prenijeti 500 USD neiskorištenih sredstava iz godine u godinu.
Postavljanje plana 125 kafeterija
Postavljanje plana sekcije 125 kafeterija jednostavno je i jednostavno. Poslodavac mora izraditi plan s odgovarajućom dokumentacijom, obavijestiti zaposlenike i provesti nediskriminacijsko testiranje. Planovi odjeljka 125 moraju proći tri ispitivanja za diskriminaciju namijenjena utvrđivanju diskriminira li plan u korist visoko kompenziranih ili ključnih zaposlenika u poslu: podobnost za sudjelovanje, beneficije i doprinosi te testovi koncentracije.
Planovi kafeterija imaju različite razine koristi. Premium planski plan (POP) omogućuje zaposlenicima da plaćaju svoj dio osiguranja pretax. Verzija fleksibilnog računa potrošnje (FSA) omogućuje plaćanje pretporeznih troškova s vlastitim džepom, što je gore opisani stil plana. Cjeloviti plan naziva se program zdravstvene skrbi usmjeren prema potrošačima (CDHC) i uključuje kreditni sustav koji zaposlenik može diskrecijsko koristiti za kvalificirane troškove. Zaposlenici potom mogu nadopuniti CDHC vlastitim novcem i koristiti ga za kupnju dodatnih pogodnosti ili pokrića.
Poslodavci moraju zaposliti i surađivati s kvalificiranim trećim dijelom administratora odjela 125 koji može pružiti najsvežiju dokumentaciju za postavljanje plana i ažurirati poslodavca o najnovijim zahtjevima potrebnim za usklađivanje. Tipični administratori trećih strana poslodavcima pružaju ažurni dokument o planu, sažetke opisa plana, korporativnu rezoluciju, bilo koji prilagođeni obrazac, pravni pregled, pisma mišljenja odvjetnika, testiranje diskriminacije, obrazac spreman za potpisnik, ako je potrebno, i obrazovanje zaposlenika,
