Što je podsticajna opcija na zalihama (ISO)?
Podsticajna opcija dionica (ISO) je pogodnost tvrtke koja zaposleniku daje pravo da kupuje dionice dionica po sniženoj cijeni s dodatnim primamljivim poreznim popustom na dobit. Dobit od opcija na poticajnoj osnovi oporezuje se stopom kapitalnog dobitka, a ne višom stopom za obični dohodak.
Nekvalificirane opcije dionica oporezuju se kao obični dohodak.
Generalno, dionice ISO-a dodjeljuju se samo najvišim menadžerima i vrijednim zaposlenicima. NOS-ovi se također nazivaju zakonom propisane ili kvalificirane dionice.
Razumijevanje podsticajnih opcija za dionice (ISO-ove)
Neke tvrtke nude opcije dionica kako bi potaknule zaposlenike da ostanu dugoročno u tvrtki i doprinesu njenom rastu i razvoju i rastu cijene dionica koje rezultira.
Ključni odvodi
- Opcije dionica daju zaposleniku pravo da kupi određeni broj dionica po određenoj cijeni nakon budućeg datuma. Dobit od poticajnih opcija dionica oporezuje se po stopi kapitalnog dobitka, a ne većoj stopi poreza na dohodak. Međutim, poticajne opcije zahtijevaju razdoblje od najmanje dvije godine i razdoblje držanja više od jedne godine prije nego što se mogu prodati.
Opcije obično izdaju javna trgovačka društva ili privatne tvrtke koje planiraju objaviti na neki budući datum.
Opcije mogu poslužiti kao oblik kompenzacije koja povećava plaće ili kao nagrada umjesto tradicionalnog povećanja plaća. Opcije dionica, kao i druge pogodnosti, mogu se upotrijebiti kao način za privlačenje talenta, posebno ako tvrtka trenutno ne može platiti konkurentnu osnovnu plaću.
Jezik opcija
Opcije se izdaju ili „odobravaju“ po cijeni koju je postavila tvrtka, a koja se naziva „štrajk cijena“. To može biti otprilike cijena po kojoj se dionice tada vrednuju. Opcije obično imaju vremenski period prije upotrebe, također ih određuje tvrtka.
Kada istekne rok stjecanja prava, zaposlenik može kupiti dionice po štrajkačkoj cijeni ili "iskoristiti mogućnost". Zatim, zaposlenik može prodati dionice po svojoj trenutnoj vrijednosti, iznoseći razliku između štrajkačke i prodajne cijene kao profita.
Opcije podsticajnih dionica moraju se održati više od jedne godine od datuma provedbe i dvije godine od trenutka dodjele potpore.
Naravno, nema garancije da će cijena dionica biti viša od štrajkačke cijene u vrijeme kad opcija ima. Ako je niža, zaposlenik se može držati opcija do neposredno prije isteka roka u nadi da će cijena rasti. Podsticajne opcije dionica obično istječu nakon 10 godina.
Porezni ugovor za NOS-ove
Podsticajne opcije dionica imaju povoljniji porezni tretman od nekvalificiranih dionica, dijelom zato što zahtijevaju od vlasnika da dionice drži duže vremensko razdoblje.
To vrijedi i za redovne dionice. Dioničke dionice moraju se držati više od jedne godine kako bi se dobit od njihove prodaje kvalificirala kao kapitalni dobici, a ne obični dohodak.
U slučaju poticajnih opcija dionica, dionice se moraju držati više od jedne godine od datuma izvršenja i dvije godine od trenutka dodjele. Oba uvjeta moraju biti ispunjena da bi se dobit računala kao kapitalni dobici, a ne zarađeni prihodi.
Recimo da tvrtka 1. prosinca 2019. zaposlenom dodjeljuje 100 dionica poticajnih opcija za radnike. Radnik može iskoristiti opciju ili kupiti 100 dionica nakon 1. prosinca 2021. Zaposlenik može prodati opcije u bilo koje vrijeme nakon još jedne godine je prošlo kako bi se moglo tretirati profit kao kapitalni dobitak.
Oporeziva dobit je razlika između štrajkačke cijene i cijene u trenutku prodaje.
Porezne stope
Od 2019., porezne stope na kapitalni dobitak su 0%, 15% ili 20%, ovisno o prihodu od pojedinačnog podnošenja.
Stope poreza na dohodak za pojedinačne datoteke kreću se od 12% do 32%, ovisno o dohotku.
ISOs vs. nacionalni statistički uredi
Zarada od prodaje nekvalificiranih dionica može se oporezivati kao obični dohodak ili kao neka kombinacija običnog dohotka i kapitalnog dobitka, ovisno o tome koliko će se prodati nakon što se opcije iskoriste.
Pored toga, neke od vrijednosti NVO-a mogu biti podložne porezu po odbitku od dohotka čim ih se izvrši. Izvješćivanje za ISO-ove nije potrebno dok se ne ostvari dobit.
Nedostatak ISO-a za zaposlenike je veći rizik koji nastaje vremenom čekanja prije nego što se opcije mogu prodati.
Pored toga, postoji određeni rizik od ostvarivanja dovoljno velike dobiti od prodaje ISO-ova da bi se pokrenuo savezni alternativni minimalni porez. To se obično odnosi samo na ljude s vrlo visokim primanjima i značajnim nagradama za opcije.
