Sposobnost poreznih obveznika da odbiju gubitke od ulaganja putem kapitalnih dobitaka može potaknuti mnoge da ostvare gubitke na svojim dionicama i vrijednosnim papirima na kraju porezne godine. Porezni obveznici moraju biti oprezni da ne sudjeluju u prodaji pranja tijekom prilagođavanja svog portfelja ili će možda smatrati da njihovi odbitci nisu dopušteni.
Prodaja prodaje: Sve je u tome da ostanemo čisti
Ako investitor želi likvidirati vrijednosni papir i ostvariti gubitak kako bi ga oduzeo od kapitalnih dobitaka, taj ulagač mora osigurati da opere svoj portfelj čist s te pozicije i ne dodaje na bitno identičan položaj u roku od 30 dana prije ili nakon prodaje.
Prema američkoj Komisiji za vrijednosne papire i vrijednosne papire, ako porezni obveznik kupi identičnu dionicu ili vrijednosni papir u roku od 30 dana prije ili nakon prodaje koji stvara gubitak, tada se gubitak ne može odbiti. Uz to, ako porezni obveznik kupi ugovor ili opciju na identičnom vrijednosnom papiru u istom razdoblju, tada njegov ili njezin gubitak neće biti odbitni.
IRS Publikacija 550 kaže da, kako ne bi došlo do pokretanja prodaje pranja, investitor također mora izbjegavati kupovinu bitno identičnog položaja unutar svog tradicionalnog ili Roth IRA-a. Ovo je važna napomena, jer općenito govoreći, gubici unutar IRA-a ograničeni su na IRA-u i ne mogu se odbiti od kapitalne dobiti, osim u posebnim okolnostima. Ulagači koji to razumiju mogu vjerovati da se pravila prodaje pranja ne primjenjuju ako se uglavnom slične zalihe prodaju s računa koji nije IRA i otkupe unutar IRA-e, ali to bi bilo netočno.
Postoje i druge okolnosti koje mogu pokrenuti pravilo prodaje pranja. Ako supružnik ili korporacija pod kontrolom investitora kupi bitno identičan vrijednosni papir tijekom 30 dana prije ili nakon prodaje što može pokrenuti prodaju pranja. Ne zahtijeva uvijek stvarnu kupnju kako bi se onemogućio gubitak. Zaposlenici kojima su dionice korporativnih dionica dodijeljene kao bonus, neće moći odbiti gubitke ako tijekom 30 dana od prodaje dobiju dodatne bonuse.
Čak je moguće i da neke kupnje uzajamnog fonda mogu naići na pravila prodaje pranja. Sredstva koja se modeliraju po istom indeksu mogu se smatrati uglavnom identičnim, čak i ako obitelj fondova nije.
Kad se odbitak onemogući
IRS Publikacija 550 kaže da će se onemogućeni gubitak dodati troškovnoj osnovi nove vrijednosnice. To će znatno naknadno nadoknaditi dobitak i može čak stvoriti gubitke od buduće prodaje vrijednosnica. Pored toga, u svrhu kapitalnog dobitka, razdoblje zadržavanja nove vrijednosne papire uključuje razdoblje prodane vrijednosnice.
Pojam suštinske identičnosti
Radite oko pravila prodaje pranja
Postoji nekoliko prihvatljivih zaokruživanja koja bi vam mogla pomoći da održite cjelokupni ili dio vašeg odbitka dok kupujete uglavnom identične vrijednosne papire. Prvi je da se može djelomično oduzeti ako se proda više zaliha, a zatim se otkupi u roku od 60 dana oko prodaje. Na primjer, ako posjedujete 1.000 dionica XYZ-a i prodajete ih sve s gubitkom te otkupite 200 dionica, možda ćete i dalje imati pravo na odbitak gubitka od 800 prodanih neto dionica. Budući da će se onemogućeni gubitak i ostalih 200 dionica dodati troškovnoj osnovi novo kupljenih 200 dionica, ostatak vašeg gubitka ne nestaje točno; jednostavno se odgađa.
Drugi način rješavanja je samo kupnja bitno identičnih dionica izvan razdoblja od 30 dana prije ili nakon prodaje, što rezultira gubicima.
Donja linija
Pravilo prodaje pranja može rezultirati onemogućavanjem prijeko potrebnog odbitka. Iz tog razloga, neophodno je da shvatite što se smatra "bitno identičnim" i slijedite gore navedene prijedloge da biste se pridržavali pravila prodaje pranja.
